| |
Дата розміщення: 25.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "Аудиторська фiрма "Файненс Лоу Аудiт Груп" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
37922424 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21021, м.Вiнниця, вул. В.Порика будинок 18 к.43 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4493, 22.12.2011 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
0148, ., 0148, 18.02.2015, 01.12.2021р. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
273/4 , 04.07.2013 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Пояснювальний параграф, що не впливає на думку аудитора.
Ми звертаємо увагу на те, що фiнансову звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод”, було складено в процесi змiни концептуальної основи достовiрного подання з МСФЗ на П(С)БО i тiльки повний пакет фiнансової звiтностi за П(С)БО , який включає Баланс (Звiт про фiнансовий стан), по два Звiти про фiнансовi результати (Звiти про сукупний дохiд), Звiти про рух грошових коштiв, Звiти про власний капiтал, i вiдповiднi примiтки (в тому числi порiвняльну iнформацiю до всiх примiток, що вимагається П(С)БО), забезпечує достовiрне вiдображення фiнансового стану Приватного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод”, результатiв його операцiйної дiяльностi та руху грошових коштiв згiдно з з нормативними вимогами щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi.
Аудит фiнансової звiтностi за попереднiй 2016 рiк Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод” проведено ТОВ «Аудиторська фiрма «Файненс Лоу Аудiт Груп»/ iдентифiкацiйний код юридичної особи 37922424/, яка здiйснила перевiрку фiнансової звiтностi товариства за МСФО. За наслiдками аудиту було надано умовно-позитивний висновок вiд 17 квiтня 2017 року.
Таким чином, фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод”, може бути не прийнятною для iнших цiлей.
Цей аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) може бути представлено вiдповiдним органам Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
|
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
№ 19-02-18А, 19.02.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
19.02.2018 - 16.04.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
16.04.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
23000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Акцiонерам,
Наглядовiй радi,
Генеральному директору
Приватного акцiонерного товариства
«Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод»
16 квiтня 2018 року м. Вiнниця
1. Адресат.
Звiт незалежного аудитора призначається для Генерального директора та Наглядової Ради Приватного акцiонерного товариства «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод», фiнансовий звiт якого перевiряється.
Аудитор надає згоду, в разi прийняття рiшення керiвництвом Товариства, щодо надання цього Звiту незалежного аудитора АКЦIОНЕРАМ та НАЦIОНАЛЬНIЙ КОМIССIЇ по ЦIННИМ ПАПЕРАМ та ФОНДОВОМУ РИНКУ.
1. Вступний параграф.
1.1. Основнi вiдомостi про емiтента
Повне найменування Приватне акцiонерне товариство «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод»
Код ЄДРПОУ 14313398
Органiзацiйно-правова форма Приватне акцiонерне товариство
Юридична адреса товариства Україна, 24000, вул.Вокзальна, буд.4/67 м.Могилiв-Подiльський, Вiнницької областi.
Мiсцезнаходження Вiнницька обл. м.Могилiв-Подiльський, вул.Вокзальна 4/67, п.i. 24000
Дата державної реєстрацiї 12.09.1994р, Вiдомостi з Єдиного державного реєстру пiдприємств та органiзацiй вiд 11.05.2017 року № 01-19/452
Орган державної реєстрацiї Виконавчий комiтет Мог-Подiльської мiської Ради Вiнницької областi
Реєстрацiя Нової редакцiї Статуту Нову редакцiю Статуту пiдприємства затверджено загальними зборами акцiонерiв 20.04.2017 року (протокол б/н), зареєстровано 11.05.2017р за №1_ 178_000060_10 (код 203880060045) виконкомом Могилiв-Подiльської мiської Ради.
Основнi види дiяльностi Основнi види дiяльностi (КВЕД):28.93 – Виробництво машин i устаткування для виготовлення харчових продуктiв i напоїв, перероблення тютюну;46.14 – Дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi машинами, промисловим устаткуванням, суднами i лiтаками;25.21– виробництво радiаторiв та котлiв центрального опалення;28.22 – виробництво пiдiймального та вантажно-розвантажувального устаткування;28.30 – виробництво машин i устаткування для сiльського та лiсового господарства;33.11 – Ремонт i технiчне обслуговування готових металевих виробiв;33.20 – Установлення та монтаж машин i устаткування;38.31 – Демонтаж машин i устаткування;38,32 – Вiдновлення вiдсортованих вiдходiв;71.12 – Дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу, геологiї, та геодезiї, надання послуг iншого консультування в цих сферах;46.18 – Дiяльнiсть посередникiв, що спецiалiзуються в торгiвлi iншими товарами.47.19 – Iншi види роздрiбної торгiвлi в неспецiалiзованих магазинах;49.41-Вантажний автомобiльний транспорт;28.29- Виробництво iнших машин i устаткування загального призначення;85.32 – Професiйно-технiчна освiта;
Банкiвськi реквiзити Пiдприємством вiдкрито поточнi рахунки в гривнi:№2600430792504 у Личакiвському вiддiленнi ПАТ «Банк Кредит Днiпро» м.Львiв, МФО 305749№26005573381 в АТ “Райфайзенбанк «Аваль» м.Вiнницi МФО 380805;№ 26005300394370 в АК «Ощадбанк» м.Могилiв-Подiльський МФО 302076Рахунки в iноземнiй валютi:№2600430792504/USD у Личакiвському вiддiленнi ПАТ «Банк Кредит Днiпро» м.Львiв, МФО 305749№2600430792504/RUB у Личакiвському вiддiленнi ПАТ «Банк Кредит Днiпро» м.Львiв, МФО 305749№2600430792504/EUR у Личакiвському вiддiленнi ПАТ «Банк Кредит Днiпро» м.Львiв, МФО 305749№26003573394 USD в АТ “Райфайзенбанк «Аваль» м.Вiнницi МФО 380805;№26008573399 RUB в АТ “Райфайзенбанк «Аваль» м.Вiнницi МФО 380805№26006000213139 (євро, рос.рублi, долари США) у фiлiї ПАТ «Державний експортно-iмпортний банк України» у м.Вiнницi№ 26005300394370 (рос.рублi, долари США) у АТ «Ощадбанк» м. Могилiв-Подiльський МФО 302076
ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ МАШИНОБУДIВНИЙ ЗАВОД» (далi «Товариство») є юридичною особою, створеною вiдповiдно до законодавства України. Засновником товариства є Держава в особi Мiнiстерства машинобудування, вiйськово-промислового комплексу i конверсiї України (наказ №777 вiд 23.12.1993р.). Товариство утворене шляхом перетворення державного пiдприємства Могилiв-Подiльського машинобудiвного заводу iм. Кiрова у Вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Указу Президента України вiд 15.06.1993р. “Про корпоратизацiю державних пiдприємств”.
Приватне акцiонерне товариство «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод», зареєстроване Виконавчим комiтетом Могилiв-Подiльської мiської ради Вiнницької областi.
21 жовтня 2010 року загальними зборами акцiонерiв вiдкритого акцiонерного товариства «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова» (протокол №1) було внесено змiни до статуту товариства, в яких передбачено змiну найменування акцiонерного товариства, а також виконання всiх iнших вимог Закону України «Про акцiонернi товариства».
Змiна найменування товариства: Вiдкрите акцiонерне товариство «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова» замiнили на нове: Публiчне акцiонерне товариство «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова».
Оновлене свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи серiї АОО за №689871, у зв»язку зi змiною найменування, видане 02.11.2010р.
06 жовтня 2015 року вiдбулися позачерговi загальнi збори акцiонерiв товариства, на яких було прийнято рiшення про змiну назви та, у зв’язку з цим, внесення змiн до Статуту товариства. Вiдповiднi змiни було зареєстровано державним реєстратором Могилiв-Подiльської мiської ради 16 жовтня 2015 року.
Вiдповiдно до рiшення рiчних загальних зборiв акцiонерiв Товариства вiд 20.04.2017 року було прийнято рiшення про змiну типу акцiонерного товариства з «публiчного» на «приватне». Вiдповiднi змiни було внесено до Статуту товариства та зареєстровано державним реєстратором Могилiв-Подiльської мiської ради 11 травня 2017 року (реєстрацiйний № 117800006010).
Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй ПрАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» видане Центральним територiальним департаментом Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку 31.05.2017 року за № 152/02/1/10 на 12596400 штук простих iменних акцiй, що становить 629820 грн.
Форма iснування акцiй бездокументарна.
Депозитарiєм, який обслуговує емiсiйний рахунок емiтента є Публiчне акцiонерне товариство «Нацiональний депозитарiй України»;
Зберiгачем, у якого Емiтентом вiдкритi рахунки у цiнних паперах власникам акцiй є Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Укрекобудiнвест».
Товариство займається виробництвом машин та устаткування для виготовлення харчових продуктiв, виробництвом пiдiймального та вантажно-розвантажувального устаткування, виробництвом машин i устаткування для сiльського та лiсового господарства, а також оптовою торгiвлею власної готової продукцiї на ринку України та на експорт.
Консолiдована фiнансова звiтнiсть станом на 31.12.2017 року пiдприємством не складалась.
Середня чисельнiсть працiвникiв в 2017 р. становила 365 чоловiк.
На 31.12.2017 р. товариство не є власником облiгацiй.
Останнi збори акцiонерiв по пiдведенню пiдсумкiв роботи за 2016 рiк проведено 20.04.2017 року.
Товариством за результатами роботи за перiод з 01.012017р по 31.12.2017р нарахування та виплата дивiдендiв не проводилась.
1.2. Опис аудиторської перевiрки та опис важливих аспектiв облiкової полiтики
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПрАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» за 2017 рiк, яка складається з звiту про фiнансовий стан на 31 грудня 2017 рiк та вiдповiдних звiтiв про фiнансовi результати, рух грошових коштiв та власний капiтал за перiод 2017 рiк, а також з примiток, що мiстять стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснення за 2017 рiк, включаючи iнформацiю, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих МСФЗ на П(С)БО .
Фiнансова звiтнiсть ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» протягом 2012-2016 рокiв складалась та подавалась до НКЦПФР з урахуванням поступового переходу на мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi. У вiдповiдностi до листа НБУ, Мiнфiну та Держстату вiд 07.12.2011р. ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» датою переходу до МСФЗ обрало 01.01.2012 р.
Ми звертаємо увагу на те, що станом на 31.12.2017року фiнансову звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод”, було складено в процесi змiни концептуальної основи достовiрного подання з МСФЗ на П(С)БО i тiльки повний пакет фiнансової звiтностi за П(С)БО , який включає Баланс (Звiт про фiнансовий стан), по два Звiти про фiнансовi результати (Звiти про сукупний дохiд), Звiти про рух грошових коштiв, Звiти про власний капiтал, i вiдповiднi примiтки (в тому числi порiвняльну iнформацiю до всiх примiток, що вимагається П(С)БО ), забезпечує достовiрне вiдображення фiнансового стану Приватного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод”, результатiв його операцiйної дiяльностi та руху грошових коштiв згiдно з з нормативними вимогами щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi.
Товариство приймає П(С)БО в якостi основи для пiдготовки своєї фiнансової звiтностi.
Фiнансова звiтнiсть складається в нацiональнiй валютi України - в тисячах гривень. Метою фiнансових звiтiв є надання iнформацiї про фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi та грошовi потоки Товариства, яка є корисною для широкого кола користувачiв при прийняттi ними економiчних рiшень.
Аудиторський висновок складено у вiдповiдностi до «Положенням про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 N 2826 зi змiнами вiд 01.09.2015
№ 1348, та рiшення вiд 20.01.2015 року №31, яким передбачено, що Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора), який подається до НКЦПФР при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), складається вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг.
Ми провели аудиторську перевiрку у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА) видання 2015 року, якi рiшенням АПУ вiд 04.05.2017р. № 344 затвердженнi для обов’язкового застосування при виконаннi завдань з 1 червня 2017 року в якостi нацiональних стандартiв аудиту.
Зазначений аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) складений вiдповiдно до вимог МСА, зокрема до МСА 700 (переглянутого)«Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi» (далi – МСА 700), МСА 701 «Надання iнформацiї з ключових питань аудиту в звiтi незалежного аудитора», МСА 705(переглянутого) «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора» (далi – МСА 705), МСА 706 (переглянутого) «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора» (далi – МСА 706), МСА 710 «Порiвняльна iнформацiя-вiдповiднi показники i порiвняльна фiнансова звiтнiсть»,МСА 720(переглянутого) «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї»,а також МСА 560 «Подальшi подiї» та МСА 570(переглянутого) «Безперервнiсть дiяльностi» , МСА 540 «Аудит облiкових оцiнок, у тому числi облiкових оцiнок за справедливою вартiстю, та пов’язанi з ними розкриття iнформацiї» та iн.
Нами були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 «Аудиторськi докази», що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. У процесi виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї, що використовується нами як аудиторськi докази. Аудиторськi докази необхiднi нам для обґрунтування аудиторської думки та звiту. За своїм характером докази є сукупними i отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, якi виконувались в процесi аудиту.
Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
Цi стандарти вимагають вiд аудитора дотримання етичних вимог, а також вiдповiдного планування й виконання аудиту з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
В даному висновку (звiтi) висловлення думки зводиться до того, чи вiдповiдає складена фiнансова звiтнiсть принципам облiкової полiтики, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень.
1.3. Опис перевiреної фiнансової iнформацiї
Аудитор здiйснив вибiркову перевiрку фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» за 2017 рiк за
П (С)БО, яка складає повний пакет фiнансової звiтностi та включає:
- Баланс станом на 31 грудня 2017р. (форма№1);
- Звiт про фiнансовi результати за 2017р. (форма №2)
- Звiт про рух грошових коштiв за 2017р. (форма №3)
- Звiт про власний капiтал за 2017р. (форма №4)
- Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2017р. (форма №5)
- Додаток до примiток «Iнформацiя за сегментами» (форма № 6)
i вiдповiднi примiтки до фiнансової звiтностi, що мiстять стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснення за 2017 рiк (в тому числi порiвняльну iнформацiю до примiток).
1.4. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне представлення попередньої фiнансової звiтностi
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання повного пакету фiнансової звiтностi за П (С)БО згiдно з вищезазначеною концептуальною основою спецiального призначення, описаною в примiтцi «Концептуальна основа» i за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки, вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики та облiкових оцiнок, у вiдповiдностi до обставин.
1.5. Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеної нами аудиторської перевiрки.
Аудиторський висновок, який подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, за наслiдками проведення аудиту Звiту за рiк що закiнчився 31.12.2017 року, повинен бути складений вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, якi прийнятi в якостi Нацiональних стандартiв аудиту в Українi Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також вiдповiдного планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Вiдповiдальнiстю Аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного аудиту.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриття у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудиторiв, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитори розглядають заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та загального подання фiнансової звiтностi.
Аудитори вважають, що отримано достатнi i прийнятнi аудиторськi докази для висловлення власної аудиторської думки.
1.6. Аудиторська думка
Нами проведено аудит фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод” що додається, за перiод дiяльностi з 01 сiчня 2017 року по 31 грудня 2017 року, яка включає:
- Баланс станом на 31 грудня 2017р. (форма№1);
- Звiт про фiнансовi результати за 2017р. (форма №2)
- Звiт про рух грошових коштiв за 2017р. (форма №3)
- Звiт про власний капiтал за 2017р. (форма №4)
- Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2017р. (форма №5)
- Додаток до примiток «Iнформацiя за сегментами» (форма № 6)
i вiдповiднi примiтки до фiнансової звiтностi, що мiстять стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснення за 2017 рiк (в тому числi порiвняльну iнформацiю до примiток).
Основа для висловлення думки iз застереженням:
Нас призначили аудитором компанiї 19 лютого 2018р.,тому ми не спостерiгали за iнвентаризацiєю наявних необоротних активiв та запасiв станом на 31 грудня 2017р., оскiльки ця дата передувала призначенню нас аудиторами Товариства. Нас не задовольнили альтернативнi методи, щодо кiлькостi запасiв на 31 грудня 2016р. Оскiльки залишки на початок перiоду застосовуються при визначеннi фiнансових результатiв та руху грошових коштiв, ми не змогли визначити, чи вимагалися б коригування прибутку за рiк,за який подано данi, у звiтi про сукупнi доходи, i чистих грошових потокiв вiд операцiйної дiяльностi у звiтi про рух грошових коштiв.
У зв’язку з вищезазначеним ми не можемо дати висновок по вказаних моментах, однак цi обмеження мають незначний вплив на фiнансову звiтнiсть, на загальний розмiр активiв та стан справ в цiлому.
Думка iз застереженням.
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться в параграфi «Основа для висловлення думки iз застереженням», фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод” станом на 31.12.2017 рiк та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення, описаної в примiтцi 1.2, а саме концептуальна основа достовiрного подання, призначена для задоволення потреб конкретних користувачiв, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень, що, як очiкувалось, були чинними, та облiкових полiтик, що, як очiкувалось, були прийнятi на дату, коли управлiнський персонал пiдготував повний пакет фiнансової звiтностi згiдно з нормативними вимогами щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi станом на 31.12.2017 року.
Пояснювальний параграф, що не впливає на думку аудитора.
Ми звертаємо увагу на те, що фiнансову звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод”, було складено в процесi змiни концептуальної основи достовiрного подання з МСФЗ на П(С)БО i тiльки повний пакет фiнансової звiтностi за П(С)БО , який включає Баланс (Звiт про фiнансовий стан), по два Звiти про фiнансовi результати (Звiти про сукупний дохiд), Звiти про рух грошових коштiв, Звiти про власний капiтал, i вiдповiднi примiтки (в тому числi порiвняльну iнформацiю до всiх примiток, що вимагається П(С)БО), забезпечує достовiрне вiдображення фiнансового стану Приватного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод”, результатiв його операцiйної дiяльностi та руху грошових коштiв згiдно з з нормативними вимогами щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi.
Аудит фiнансової звiтностi за попереднiй 2016 рiк Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод” проведено ТОВ «Аудиторська фiрма «Файненс Лоу Аудiт Груп»/ iдентифiкацiйний код юридичної особи 37922424/, яка здiйснила перевiрку фiнансової звiтностi товариства за МСФО. За наслiдками аудиту було надано умовно-позитивний висновок вiд 17 квiтня 2017 року.
Таким чином, фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод”, може бути не прийнятною для iнших цiлей.
Цей аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) може бути представлено вiдповiдним органам Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Директор-аудитор Гавронська Iрина Юрiївна
(Сертифiкат аудитора серiї А №005671, виданий АПУ згiдно рiшення №134 вiд 29 квiтня 2004року, дiю сертифiкату продовжено рiшенням АПУ до 29 квiтня 2019року ).
м. Вiнниця, 16 квiтня 2018 року.
1.7. Iнша допомiжна iнформацiя
Звiт щодо результатiв виконання додаткових вимог, визначених Рiшенням вiд 20.01.2015 року №31 НКЦПФР та «Положенням про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 N 2826 зi змiнами вiд 01.09.2015 № 1348 та iнших нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв фондового ринку:
1.7.1 Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства.
Пiд вартiстю чистих активiв Товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартостi чистих активiв акцiонерних Товариств здiйснюється згiдно Методичних рекомендацiй ДКЦПФР щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств вiд 17.11.2004 року №485 з метою реалiзацiї положень статтi 155 «Статутний капiтал акцiонерного товариства», зокрема п.3 «Якщо пiсля закiнчення другого та кожного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї».
Вартiсть чистих активiв товариства станом на 31 грудня 2017 року визначена згiдно Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004р. №485 та становить 12454 тис.грн., що значно перевищує розмiр статутного капiталу товариства та вiдповiдає вимогам статтi 155 “ Статутний капiтал акцiонерного товариства ” Цивiльного Кодексу України.
тис. грн.
Показник на 31.12.2017р. на 31.12.2016 р.
Розрахункова вартiсть чистих активiв 12454 8699
Статутний капiтал 630 630
Аудитор пiдтверджує, що розмiр чистих активiв Приватного акцiонерного товариства «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» знаходиться у межах дiючого законодавства.
1.7.2 Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається пiдприємством та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю.
Пiд час виконання завдання аудитори здiйснили аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi до МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть".
В ходi аудиту не встановлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
В ходi перевiрки аудитом не виявлено дiй, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України “Про цiннi папери та фондовий ринок”.
В перевiреному перiодi органи управлiння товариства не приймали рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв статутного капiталу емiтента.
Також органи управлiння товариства не приймали рiшення про викуп власних акцiй.
Фактiв лiстингу (делiстингу) цiнних паперiв товариства на фондовiй бiржi не встановлено.
Пiдприємство в 2017 роцi не отримувало позики або кредити на суму, що перевищують 25 вiдсоткiв активiв товариства на початок звiтного перiоду.
В 2017 роцi органи управлiння пiдприємства не приймали рiшення про утворення, припинення фiлiй, представництв.
Вищий орган товариства не приймав рiшення про зменшення статутного капiталу, про припинення дiяльностi або оголошення банкрутства пiдприємства.
Згiдно з отриманою на пiдприємствi iнформацiєю справи про банкрутство пiдприємства за iнiцiативою зовнiшнiх кредиторiв не порушувались, ухвал про санацiю не виносилось.
На час складання аудиторського висновку нам не вiдомо про iншу особливу iнформацiю щодо подiй, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства “ Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод ” та безперервнiсть його дiяльностi.
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається пiдприємством та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю не виявлено.
1.7.3 Виконання значних правочинiв
Аудиторами було одержано достатньо доказiв вiдносно виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Значний правочин – це правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Вартiсть активiв товариства станом на 31.12.2016 року складала 29141 тис.грн. Сума мiнiмальних правочинiв, якi пiдлягали аудиторським процедурам складає 2914 тис.грн.
Згiдно Закону України «Про акцiонернi товариства» до виключної компетенцiї загальних зборiв вiдноситься прийняття рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна, робiт або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi товариства.
Загальними зборами акцiонерiв, що вiдбулися 20.04.2017 року (протокол №б/н вiд 20.04.2017 року) затверджено попередньо схвалити значнi правочини, якi можуть вчинятися Товариством у ходi його поточної дiяльностi у перiод з 20.04.2017р. по 20.04.2018 р.
Цi збори уповноважили Наглядову раду товариства здiйснити всi необхiднi дiї щодо узгодження умов таких правочинiв вiдповiдно до прийнятого загальними зборами акцiонерiв рiшення, а Генерального директора товариства – на укладення та пiдписання таких значних правочинiв сукупною граничною вартiстю 200 млн.грн. за письмовим погодженням з Наглядовою радою.
В ходi аудиту встановлено, що за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року вчинення значних правочинiв (на суму десять i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства) не здiйснювалось.
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства щодо виконання значних правочинiв.
1.7.4 Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння , у тому числi стану внутрiшнього аудиту вимогам законодавства.
Дiї, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" за звiтний перiод виявленi наступнi:
Стратегiя ризик-менеджменту пiдприємства базується на дотриманнi принципу беззбитковостi дiяльностi та спрямована на забезпечення оптимального спiввiдношення мiж прибутковiстю окремих бiзнес-напрямiв та рiвнем ризикiв, що приймає на себе пiдприємство, здiйснюючи певнi операцiї.
Метою виконання процедур щодо аналiзу стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту, вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було:
- отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту пiдприємства;
- вiдповiдного подання iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» рiчного звiту акцiонерного Товариства,яка складається згiдно до вимог до «Положенням про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 N 2826 (iз змiнами та доповненнями).
Згiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» Наглядова рада акцiонерного товариства може прийняти рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту). Внутрiшнiми документами товариства не передбачено введення посади внутрiшнього аудитора або створення служби внутрiшнього аудиту. Цю функцiю в товариствi виконує Ревiзiйна комiсiя.
Фактична реалiзацiя функцiй ревiзiйної комiсiї протягом звiтного року пов’язана з перевiркою фiнансово-господарської дiяльностi акцiонерного Товариства за 2016 рiк. Звiт ревiзiйної комiсiї за 2016 рiк було розглянуто та затверджено загальними зборами акцiонерiв (протокол вiд 20.04.2017 року).
Спецiальнi перевiрки протягом звiтного року ревiзiйною комiсiєю не проводились.
На дату надання цього звiту ревiзiйною комiсiєю Товариства завершено перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi Товариства, проте звiт Ревiзiйної комiсiї за 2017 рiк ще не затверджувався Загальними зборами акцiонерiв.
Звiт ревiзiйної комiсiї за наслiдками перевiрки фiнансово-господарської дiяльностi Товариства за 2017 рiк не мiстить суттєвих зауважень щодо порушення законодавства пiд час провадження фiнансово-господарської дiяльностi, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського облiку та подання звiтностi, й пiдтверджує достовiрнiсть та повноту даних фiнансової звiтностi за 2017рiк.
Формування складу органiв корпоративного управлiння акцiонерного товариства здiйснюється вiдповiдно до законодавства та Статуту.
Статутом товариства передбачено створення наступних органiв управлiння: Загальнi збори акцiонерiв, Наглядова Рада, Генеральний директор, Ревiзiйна комiсiя.
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння товариства вiдповiдає вимогам Статуту, Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам, встановленим рiшенням загальних зборiв акцiонерiв.
Спецiальної посади або вiддiлу, який вiдповiдає за роботу з акцiонерами, в товариствi не створювалось, тобто корпоративний секретар не обирався.
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується Статутом та Положеннями товариства, що затвердженi Загальними зборами акцiонерiв.
Рiчнi загальнi збори акцiонерiв за минулi три роки скликались та проводились регулярно до 30 квiтня та у вiдповiдностi до законодавства України.
Фактична перiодичнiсть засiдань Наглядової ради вiдповiдає термiнам, визначеним Законом України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту – не рiдше одного разу на квартал.
Система корпоративного управлiння у товариствi, в основному, вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
Поточний контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю товариства протягом звiтного року здiйснювався Наглядовою радою i Генеральним директором. Генеральний директор є вiдповiдальним за функцiонування системи внутрiшнього контролю, за управлiння ризиками в межах повноважень, якi встановлено Статутом товариства. Наглядова рада систематично вiдстежує стан управлiння ризиками, впливає на обрану Виконавчим органом схильнiсть до ризикiв.
Змiн у складi виконавчого органу протягом звiтного року не вiдбувалось.
Останнi рiчнi загальнi збори акцiонерiв, проведено 20 квiтня 2017 р.(протокол б/н) згiдно нижчеперелiченого порядку денного:
Рiшенням Наглядової ради (Протокол № 6 вiд 20 лютого 2017 року) був затверджений Порядок денний чергових Загальних зборiв акцiонерiв Приватного акцiонерного товариства «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод», призначених на 20 квiтня 2017 року.
За перiод пiдготовки до чергових Загальних зборiв звернень, зауважень вiд акцiонерiв щодо запропонованого їм Порядку денного (Перелiку питань, що виносяться на голосування), не надходило, а саме:
1. Обрання членiв лiчильної комiсiї рiчних загальних зборiв акцiонерiв.
2. Прийняття рiшень з питань порядку проведення рiчних загальних зборiв, обрання голови та секретаря зборiв, затвердження порядку голосування на зборах
3. Звiт генерального директора про фiнансово-господарську дiяльнiсть товариства за 2016 рiк.
4. Звiт та висновки Ревiзiйної комiсiї за результатами перевiрки фiнансово-господарської дiяльностi у 2016 роцi.
5. Звiт Наглядової ради.
6. Затвердження рiчного звiту Товариства за 2016 рiк.
7. Про розподiл прибутку (покриття збитку) за 2016 рiк.
8. Прийняття рiшення про змiну типу i найменування товариства.
9. Внесення змiн до статуту Товариства
10.Внесення змiн та доповнень до внутрiшнiх Положень Товариства.
11. Прийняття рiшення про припинення повноважень голови та членiв Наглядової ради.
12. Затвердження кiлькiсного складу Наглядової ради та строку її повноважень.
13. Обрання голови та членiв Наглядової ради Товариства.
14. Затвердження умов договорiв з головою та членами Наглядової ради, встановлення розмiру їх винагороди.
15. Обрання особи, яка уповноважується на пiдписання договорiв з членами Наглядової ради.
16. Прийняття рiшення про попереднє надання згоди на вчинення значних правочинiв, якi можуть вчинятися Товариством не бiльше як одного року з дати прийняття такого рiшення.
Вирiшили по третьому питанню порядку денного:
- Затвердити Звiт Генерального директора про фiнансово-господарську дiяльнiсть товариства – за 2016 рiк, визнати роботу Генерального директора задовiльною.
Вирiшили по четвертому питанню порядку денного:
- Затвердити Звiт i висновки Ревiзiйної комiсiї за результатами перевiрки фiнансово-господарської дiяльностi Товариства у 2016 роцi, визнати роботу Ревiзiйної комiсiї задовiльною.
Вирiшили по п»ятому питанню порядку денного:
- Затвердити Звiт Наглядової ради Товариства за 2016 рiк, визнати роботу Наглядової ради задовiльною.
Вирiшили по шостому питанню порядку денного:
- Затвердити рiчний звiт товариства за 2016 рiк.
Вирiшили по сьомому питанню порядку денного:
- Затвердити покриття збитку Товариства за 2016 рiк за рахунок прибуткiв майбутнiх перiодiв. Генеральному директору Товариства розробити i здiйснити необхiднi заходи, спрямованi на зниження витрат.
Вирiшили по восьмому питанню порядку денного:
- Змiнити тип Публiчного акцiонерного товариства «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» з «публiчного» на «приватне». Затвердити нове найменування Товариства українською мовою –ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод».
Вирiшили по дев’ятому питанню порядку денного:
- Затвердити змiни до Статуту Товариства, в тому числi, змiну найменування товариства i викласти його в новiй редакцiї.
По десятому питанню прийнято рiшення:
- Внести змiни i доповнення до внутрiшнiх Положень Товариства:»Положення про Загальнi збори»,»Положення про Наглядову раду»,»Положення про Ревiзiйну комiсiю», «Положення про виконавчий орган» i затвердити їх в новiй редакцiї.
По одинадцятому питанню прийнято рiшення:
- Припинити повноваження голови та членiв Наглядової ради у повному складi: голови Наглядової ради Валендюка Сергiя Леонiдовича, членiв Олонiчева Андрiя Павловича,Гаврилюка Петра Володимировича, Валендюк Лариси Пимонiвни, Гродецького Андрiя Омеляновича.
По дванадцятому питанню прийнято рiшення:
- Обрати Наглядову раду Товариства в кiлькостi 5-ти осiб строком на 3 роки.
По тринадцятому питанню прийнято рiшення:
- Обрати головою Наглядової ради Товариства Валендюка Сергiя Леонiдовича, членами –Олонiчева Андрiя Павловича, Бабича Михайла Борисовича, Валендюк Ларису Пимонiвну, Гродецького Андрiя Омеляновича.
По чотирнадцятому питанню прийнято рiшення:
- Затвердити умови договорiв з головою та членами Наглядової ради, в тому числi розмiр їх винагороди.
По п’ятнадцятому питанню прийнято рiшення:
- Уповноважити Генерального директора Товариства вiд iменi загальних зборiв акцiонерiв пiдписати договори з членами Наглядової ради.
По шiстнадцятому питанню прийнято рiшення
- про попереднє надання згоди на вчинення Товариством значних правочинiв в перiод з 20 квiтня 2017 року по 20 квiтня 2018 року (включно), вартiсть яких перевищує 25% вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi Товариства. При цьому гранична сукупна вартiсть значних правочинiв, на вчинення яких загальними Зборами акцiонерiв надана попередня згода, не може перевищувати 200 млн. грн (двiстi мiльйонiв гривень).
Аудит, розглянувши стан внутрiшнього контролю ПрАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод», вважає за необхiдне зазначити наступне:
Система внутрiшнього контролю на пiдприємствi спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль.
Адмiнiстративний контроль передбачає розподiл повноважень мiж працiвниками товариства таким чином, щоб жоден працiвник не мав змоги зосередити у своїх руках усi повноваження, необхiднi для здiйснення повної господарської операцiї.
Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль.
Управлiнський персонал ПрАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» в повнiй мiрi розумiє перспективу розвитку внутрiшнього аудиту та його значимiсть i важливiсть.
Особлива iнформацiя
Протягом 2017 року у Приватного акцiонерного товариства «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» вiдбулись змiни у складi посадових осiб. Вiдповiдно до рiшення рiчних загальних зборiв акцiонерiв вiд 20.04.2017 року у зв»язку iз закiнченням термiну перебування на посадi припиненi повноваження:
-голови Наглядової ради Валендюка Сергiя Леонiдовича;
-члена Наглядової ради Гаврилюка Петра Володимировича;
-члена Наглядової ради Олонiчева Андрiя Павловича;
-члена Наглядової ради Валендюк Лариси Пимонiвни;
-члена Наглядової ради Гродецького Андрiя Омеляновича.
Вiдповiдно до рiшення рiчних загальних зборiв акцiонерiв вiд 20.04.2017 року обранi строком на 3 роки:
-голова Наглядової ради Валендюк Сергiй Леонiдович;
-член Наглядової ради Бабич Михайло Борисович;
-член Наглядової ради Олонiчев Андрiй Павлович;
-член Наглядової ради Валендюк Лариса Пимонiвна;
-член Наглядової ради Гродецький Андрiй Омелянович.
Крiм того, вiдповiдно до рiшення рiчних загальних зборiв акцiонерiв Товариства вiд 20.04.2017 року було прийнято рiшення про змiну типу акцiонерного товариства з «публiчного» на «приватне».
Також, загальними зборами акцiонерiв (20.04.2017р) було прийнято рiшення про попереднє надання згоди на вчинення Товариством значних правочинiв в перiод з 20.04.2017р по 20.04.2018р (включно), вартiсть яких перевищує 25% вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. При цьому гранична сукупна вартiсть значних правочинiв, на вчинення яких загальними Зборами акцiонерiв надана попередня згода не може перевищувати 200 млн.грн.
Всi вищевказанi змiни, що мають ознаки особливої iнформацiї опублiковано у Вiдомостях Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку (№ 77 вiд 24.04.2017р та № 88 вiд 13.05.2017р).
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до ЗУ «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок:
- Прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у Товариствi вiдповiдає вимогам ЗУ « Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту,
- «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння», наведена у рiчному фiнансовому звiтi, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно з «Положенням про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 N 2826 зi змiнами вiд 01.09.2015 № 1348
1.7.5 Аналiз показникiв фiнансового стану
Фiнансовий стан Товариства характеризується наступними показниками:
Номер п/п Показник Нормативне значення 2017 рiк 2016 рiк
1. Аналiз лiквiдностi пiдприємства
1.1 Коефiцiєнт покриття >1 1.02 0.77
1.2 Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi 0,6-0,8 0.47 0.33
1.3 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi >0 (збiльшення) 0.00 0.04
1.4 Чистий оборотний капiтал >0 (збiльшення) 400 -4495
2. Аналiз платоспроможностi (фiнансової стiйкостi) пiдприємства
2.1 Коефiцiєнт платоспроможностi >0,5 0.35 0.30
2.2 Коефiцiєнт фiнансування <1 (зменшення) 1.85 2.35
2.3 Коефiцiєнт забезпеченостi власним оборотним капiталом >0,1 0.02 -0.30
2.4 Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу >0(збiльшення) 0.03 -0.52
3. Аналiз дiлової активностi пiдприємства
3.1 Коефiцiєнт оборотностi активiв збiльшення 2.00 1.97
3.2 Коефiцiєнт оборотностi кредиторської заборгованостi збiльшення 5.69 6.25
3.3 Коефiцiєнт оборотностi дебiторської заборгованостi збiльшення 9.72 17.72
4. Аналiз рентабельностi пiдприємства
4.1 Коефiцiєнт рентабельностi активiв(ефективностi використання) >0, збiльшення 0.12 0.04
4.2 Коефiцiєнт рентабельностi власного капiталу >0 0.35 0.13
4.3 Коефiцiєнт рентабельностi дiяльностi >0 0.06 0.02
4.4 Коефiцiєнт рентабельностi продукцiї >0 0.36 0.33
Виходячи iз вищезазначених показникiв платоспроможностi та фiнансового стану товариства є пiдстави стверджувати, що станом на 31.12.2017 року фiнансовий стан товариства є не стабiльним.
Аналiз показникiв лiквiдностi пiдприємства здiйснюється за даними балансу шляхом розрахунку:
- коефiцiєнта покриття, який на кiнець 2017 року дорiвнював 1.02, що бiльше нормативного значення цього показника, яке дорiвнює 1, та вказував на можливiсть пiдприємства покрити поточнi зобов’язання за рахунок оборотних активiв.
- коефiцiєнта швидкої лiквiдностi, що на кiнець 2017 року дорiвнює 0.47 та показує, що, навiть мобiлiзувавши оборотнi активи в частинi грошових коштiв i коштiв в розрахунках, товариство все одно не матиме змоги швидко погасити свої поточнi зобов’язання.
- коефiцiєнта абсолютної лiквiдностi, що розраховується як вiдношення оборотних активiв у грошових коштах до поточних зобов’язань пiдприємства, i, який на 31.12.2017р. для ПрАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» дорiвнював 0 при нормативному значеннi понад 0.
- чистого оборотного капiталу, який показує перевищення суми оборотних активiв над наявними поточними зобов»язаннями на 31.12.17р. на 400 тис. грн.
Виходячи з розрахованих показникiв, якi характеризують лiквiднiсть товариства, можна говорити про його досить обмеженi можливостi погасити, за необхiдностi, свої поточнi зобов’язання в досить короткi строки.
Для аналiзу платоспроможностi ПрАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» було розраховано наступнi коефiцiєнти:
- коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї), який показує питому вагу власного капiталу пiдприємства в загальнiй сумi коштiв, авансованих в його дiяльнiсть, для даного пiдприємства на кiнець 2017 року дорiвнював 0.35, що показує значну залежнiсть вiд кредиторiв та менше нормативного значення, яке становить 0,5.
- коефiцiєнт фiнансування, який на 31.12.2017 року для ПрАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» становив 1.85 (при нормативi <1) показує, що на кожну одиницю власного капiталу припадає 1.85 одиниць залученого капiталу. Таке значення показника вказує на досить значну залежнiсть пiдприємства вiд iнвесторiв.
- коефiцiєнт забезпечення власним оборотним капiталом на кiнець 2017 року для даного пiдприємства дорiвнював 0.02 (при нормативi >0,1) та показував, що на кожну одиницю оборотних активiв припадає 0.02 одиницi чистого оборотного капiталу;
- коефiцiєнт маневреностi власного капiталу дорiвнює 0.03 та свiдчить про те, що у пiдприємства незначний розмiр чистого оборотного капiталу у вiдношеннi до власного капiталу.
Розрахованi показники, що характеризують платоспроможнiсть товариства показують досить високу фiнансову залежнiсть даного пiдприємства вiд залучених коштiв.
Аналiз рентабельностi ПрАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» показує, що:
- рентабельнiсть активiв показує, що у 2017 роцi на кожну гривню активiв, що постiйно знаходяться на балансi, пiдприємство отримало 0,12 грн. прибутку.
- рентабельнiсть власного капiталу показує, що на одиницю власного капiталу ПрАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» отримало 0,35 грн. прибутку;
- рентабельнiсть дiяльностi (чистого прибутку) показує, що в кожнiй гривнi чистого доходу вiд реалiзацiї товарiв, робiт, послуг 0,06 грн прибутку, тобто це свiдчить про наявнiсть у пiдприємства незначних можливостей для розширення виробництва.
Лiквiднiсть балансу визначається спiвставленням загальних сум нищенаведених груп активiв та пасивiв.
Оптимальнi значення такi:
А1 > = П1; А2 > = П2; А3 > = П3; А4 < = П4.
Аналiз лiквiдностi балансу станом на 31.12.2017 року тис. грн.
Актив Код рядка На кiнець звiтного перiоду Пасив Код рядка На кiнець звiтного перiоду Платiжний залишок або нестача
Найбiльш лiквiднi активи (А1) 1165 53 Негайнi пасиви (П1) 1620-1630,1635,1690,1700 11127 -11074
Активи, що швидко реалiзуються (А2) 1120, 1125, 1130, 1135,1140, 1155, 1160 8949 Короткостроковi пасиви (П2) 1600-1615 10434 -1485
Активи, що повiльно реалiзуються (А3) 1101, 1110, 1102, 1103, 1104, 1190, 1170,1200 12959 Довгостроковi пасиви (П3) 1595 1503 11456
Активи, що важко реалiзуються (А4) 1095 13557 Постiйнi пасиви (П4) 1495, 1665 12454 1103
Баланс 1300 35518 Баланс 1900 35518 х
За даними показниками можна сказати, що у пiдприємства баланс є не достатньо лiквiдний в частинi швидкого погашення поточних зобов’язань.
На думку аудиторiв, для покращення фiнансового стану Товариства необхiдно здiйснити наступнi заходи: пошук управлiнським персоналом резервiв зниження витрат, шляхiв прискорення оборотностi активiв i т.i..
1.7.6 Iдентифiкацiя та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240» Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi». Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб’єкта господарювання, якi на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки. Аудитором були виконаннi аналiтичнi процедури, в тому числi по сутi з використанням деталiзованих даних, спостереження. Аудитор отримав структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов’язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв.
Аудитор не отримав доказiв стосовно суттєвого викривлення фiнансової звiтностi ПрАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» внаслiдок шахрайства .
1.8.Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Назва аудиторської фiрми Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Файненс Лоу Аудiт Груп»
Скорочена назва ТОВ «АФ «Ф.Л.А.Г.»
Iдентифiкацiйний код юридичної особи 37922424
Юридична адреса 21021, м.Вiнниця, вул. В.Порика будинок 18 к.43
Фактична адреса 21021, м.Вiнниця, вул. Келецька, будинок 51,офiс 401
Номер, дата видачi свiдоцтва про внесення до Реєстру суб’єктiв, якi можуть здiйснювати Аудиторську дiяльнiсть- Рiшення АПУ про внесення до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов'язкового аудиту №4493 видане Аудиторською палатою України 22.12.2011 року (АПУ рiшенням №334/3 вiд 01 грудня 2016року продовжено до 01 грудня 2021р.). № 281/3 вiд 31.10.2013
Рiшення АПУ про видачу свiдоцтва про вiдповiднiсть системi контролю якостi №273/4 вiд 04.07.2013 р.
Номер, дата видачi свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ. реєстрацiйний №0148, видане вiдповiдно до розпорядження Нацкомфiнпослуг вiд 18.02.2015року №80, строк дiї до 01.12.2021 року.
Основнi вiдомостi про умови договору про проведення аудиту:
На пiдставi договору № 19-02/18А вiд 19 лютого 2018р. в перiод з 19 лютого 2018 року по 16 квiтня 2018 року.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: