Приватне акціонерне товариство "Могилів-Подільський машинобудівний завод"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
«МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ МАШИНОБУДIВНИЙ»

ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК,
ЩО ЗАКIНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2016 РОКУ
(в тис. грн.)
1. ЗАГАЛЬНА IНФОРМАЦIЯ
ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ МАШИНОБУДIВНИЙ ЗАВОД» (далi «Товариство») є юридичною особою, створеною вiдповiдно до законодавства України. Засновником товариства є Держава в особi Мiнiстерства машинобудування, вiйськово-промислового комплексу i конверсiї України (наказ №777 вiд 23.12.1993р.). Товариство утворене шляхом перетворення державного пiдприємства Могилiв-Подiльського машинобудiвного заводу iм. Кiрова у Вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Указу Президента України вiд 15.06.1993р. “Про корпоратизацiю державних пiдприємств”.
Публiчне акцiонерне товариство «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод», зареєстроване Виконавчим комiтетом Могилiв-Подiльської мiської ради Вiнницької областi.
21 жовтня 2010 року загальними зборами акцiонерiв вiдкритого акцiонерного товариства «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова» (протокол №1) було внесено змiни до статуту товариства, в яких передбачено змiну найменування акцiонерного товариства, а також виконання всiх iнших вимог Закону України «Про акцiонернi товариства».
Змiна найменування товариства: Вiдкрите акцiонерне товариство «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова» замiнили на нове: Публiчне акцiонерне товариство «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова».
Оновлене свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи серiї АОО за №689871, у зв»язку зi змiною найменування, видане 02.11.2010р.
06 жовтня 2015 року вiдбулися позачерговi загальнi збори акцiонерiв товариства, на яких було прийнято рiшення про змiну назви та, у зв»язку з цим, внесення змiн до Статуту товариства. Вiдповiднi змiни було зареєстровано державним реєстратором Могилiв-Подiльської мiської ради 16 жовтня 2015 року.
Товариство займається виробництвом машин та устаткування для виготовлення харчових продуктiв, виробництвом пiдiймального та вантажно-розвантажувального устаткування, виробництвом машин i устаткування для сiльського та лiсового господарства, а також оптовою торгiвлею власної готової продукцiї на ринку України та на експорт.
Консолiдована фiнансова звiтнiсть станом на 31.12.2016 року пiдприємством не складалась.
В 2016 роцi Державною податковою службою проводилась планова перевiрка дотримання податкового законодавства ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» за перiод з 2013-2015 роки.
Юридична адреса товариства - Україна, 24000, вул.Вокзальна (Гагарiна), буд.4/67 м.Могилiв-Подiльський, Вiнницької областi.
Середня чисельнiсть працiвникiв в 2016 р. становила 401 чоловiк.
На 31.12.2016 р. товариство не є власником облiгацiй.
За всi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 року, товариство готувало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку України.
Перший повний пакет фiнансової звiтностi, складеної пiдприємством за вимогами МСФЗ, була звiтнiсть станом на 31.12.2013 року.
Фiнансова звiтнiсть станом на 31.12.2016 року є фiнансовою звiтнiстю, складеною, в усiх суттєвих аспектах, вiдповiдно до МСФЗ.

2. ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
Концептуальною основою фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2016 року, є бухгалтерськi полiтики, що базуються на вимогах МСФЗ, включаючи розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ, допущення, прийнятi управлiнським персоналом щодо стандартiв та iнтерпретацiй, якi прийнятi на дату пiдготовки управлiнським персоналом першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 року, а також обмеження застосування МСФЗ, зокрема в частинi визначення форми та складу статей фiнансових звiтiв згiдно МСБО 1.
Товариство перейшло на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) 1 сiчня 2012 року вiдповiдно до положень МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi».
Керуючись МСФЗ 1, Спiльним листом Нацiонального банку України, Мiнiстерства фiнансiв України, Державної служби статистики України вiд 07.12.2011р. №12-208/1757-14830, №31-08410-06-5/30523, №04/4-07/702 товариство обрало першим звiтним перiодом рiк, що закiнчується 31 грудня 2013 року. З цiєї дати фiнансова звiтнiсть товариства складається вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз’яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно до роз’яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi.
МСФЗ 1 вимагає вiд товариства, що переходить на МСФЗ, скласти вхiдний баланс згiдно МСФЗ на дату переходу на МСФЗ. Ця дата є початковою для ведення облiку за МСФЗ. Вiдповiдно до МСФЗ 1, товариства, якi застосовують МСФЗ у 2013 роцi, вхiдний баланс буде датований 01 сiчня 2012 року, що є початком першого порiвняльного перiоду, для включення у фiнансову звiтнiсть. Вiдповiдно до МСФЗ 1, товариство використовує однакову облiкову полiтику при складаннi попередньої фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ та протягом усiх перiодiв, представлених у першiй повнiй фiнансовiй звiтностi згiдно з МСФЗ. Така облiкова полiтика вiдповiдає всiм стандартам МСФЗ, чинним на дату складання першої повної фiнансової звiтностi за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2013 року).
При пiдготовцi фiнансової звiтностi за 2016 рiк за МСФЗ були застосованi вимоги стандартiв та тлумачень, якi були прийнятi та дiяли станом на 31.12.2016 року.

Валютою облiку i звiтностi для цiлей пiдготовки даної фiнансової звiтностi є Нацiональна валюта України гривня, закруглена до тисяч гривень.

Ця фiнансова звiтнiсть складена на основi iсторичної вартостi, за винятком оцiнки окремих класiв основних засобiв за справедливою вартiстю на дату першого застосування МСФЗ вiдповiдно до МСФЗ 1 “Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi” та МСБО 16 “Основнi засоби”, яка використана як доцiльна собiвартiсть.
Фiнансова звiтнiсть за вимогами мiжнародних стандартiв складена на основi бухгалтерських записiв згiдно з українським законодавством шляхом трансформацiї (проведена незалежними експертами) з внесенням вiдповiдних коригувань та проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно з вимогами МСФЗ.

3. ТРАНСФОРМАЦIЯ БАЛАНСУ ТА ЗВIТУ ПРО ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ
Трансформацiя фiнансової звiтностi проводилась пiдприємством на базi фiнансової звiтностi, складеної за П(С)БО, даних оборотного балансу за рiк, даних аналiтичного облiку, отриманих з бухгалтерських реєстрiв та необхiдної аналiтичної iнформацiї.
Трансформацiю фiнансової звiтностi пiдприємство проводило шляхом складання трансформацiйних таблиць на основi статей звiтностi за П(С)БО у розрiзi балансових рахункiв.
Трансформацiйнi коригування здiйснювались пiдприємством у зв”язку з:
- розбiжностями мiж П(С)БО та МСФЗ у пiдходах щодо визнання та оцiнки окремих статей балансу та звiту про фiнансовi результати (включаючи виправлення помилок та вiдхилень вiд вимог П(С)БО);
- рекласифiкацiєю статей звiтностi вiдповiдно до вимог МСФЗ.

Пiдприємством використано такий алгоритм здiйснення трансформацiї статей звiтностi:
- вiдображення початкових даних за даними облiку за П(С)БО (данi статей звiтностi на звiтну дату у трансформацiйнiй таблицi);
- вiдображення коригувань щодо попереднiх перiодiв;
- аналiз щодо вiдповiдностi визнання активiв, зобов”язань, доходiв та витрат вимогам МСФЗ;
- аналiз щодо вiднесення операцiї до правильного перiоду;
- аналiз щодо вiдповiдностi оцiнки активiв та зобов”язань вимогам МСФЗ;
- аналiз щодо вiдповiдної класифiкацiї балансових рахункiв у статтi фiнансової звiтностi;
- розрахунок необхiдних коригуючих та/або рекласифiкацiйних проводок з записом у журналi коригувань;
- здiйснення коригувань та рекласифiкацiй у трансформацiйнiй таблицi;
- розрахунок вiдстрочених податкiв за МСФЗ;
- здiйснення коригувань щодо вiдстрочених податкiв;
- перевiрка виконаних та рекласифiкацiйних проводок;
- складання фiнансової звiтностi за визначеними формами вiдповiдно до МСФЗ;
- складання примiток.

Коригування нерозподiленого прибутку (непокритого збитку) здiйснюються коригуючими проводками, що мають вплив на нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) на початок року.
Прибуток поточного року за МСФЗ визначається за даними трансформацiйної таблицi за рахунками доходiв та витрат.

Нижче наданi пояснення, як перехiд з попереднiх П(С)БО на МСФЗ вплинув на фiнансовий стан Товариства, фiнансовi результати i грошовi потоки, вiдображенi у звiтностi пiдприємства.
Узгодження власного капiталу Товариства у звiтностi за П(С)БО з власним капiталом Товариства за МСФЗ на 31 грудня 2016 року:
Код рядка На кiнець звiтного перiоду за П(С)БО Виправлення помилок Вплив переходу на МСФЗ На кiнець звiтного перiодуза МСФЗ Пояснення (коригування)
1 2 3 4 5 6 7
Актив
I. Необоротнi активи
Нематерiальнi активи: 1000 224 - 1 225
первiсна вартiсть 1001 851 - (425)1417(8)8 457 10,2726202245248
накопичена амортизацiя 1002 (627) - 107(14)6596566(17)67461 (232) 10,2726262865129202203244245
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 1005 514 - (370)348841913(19)1440(3)19(9)19(19)00003(4)4(3)3(2)2(8)(7)(14)(174) - 21,42,3143,44,4517525454545454551940106127207176176177177191191198198204234234235235246246248251251251
Основнi засоби: 1010 12876 5 30575 43456
первiсна вартiсть 1011 71778 (7712)(4)23218651343(14)7(3)1(4)(8)(8)(4)(19)(13)(123)2622(236)(22453)(22)5(676)(190)64354(2)9(5)(1221)(3527)(170)(859)(686)(11)8(18)(3)(63)43(749)(1016)(188)185(2)1(6)171125(67)23(11)(16)2871(4)133716(91)129187411(3)317108(17108)(9)(19)1392028(8)(5)03456(3)000490(1)061(23)0027438(7438)(72)(288)123(17)(277)15127716(4)(3)4932551781(26)(1)499766(3)77(7)833231(196)1 56108 42,43,44 23,6,12,14, 16,7, 33,34,18,22,50403838441919171752545454545424242483858810410410510510610610710810911111475778090919510296979967699396154155156157159160166139141142145148166125126124147204204167167176177178178182182183183184185186189175175191192193197198199200201201168219219220221222222224224224224225226234235236236236237238239241241252253255256260261263264266267270265
знос 1012 (58902) 5 23681(2)7(3)(23)(963)1942867(1343)814(7)31(1)(2)(1)123(22)(26)156(21)63(156)15(5)19025(51)(9)11221(2)3527672(46)170(1398)(233)85968615(4)11(15)23622453851(16)22(850)3(5)184(1)311(43)7491016188(185)1227(7)14104(104)3851(850)44278(1529)(1)(28)(70)3(13)(37)(170)(125)31(22)791(129)(2)(3)(34)(56)1233(49)61762(76)(3)(64)(718)(56)(4)(28)(1384)(1)(91)051790174(139)000(3)301(2)21864718554(61)00230117(151)(1)(6)(4)(9)(3)(255)(178)26(49)(97)(66)3(7)(7)7(83)(323)(1)196211(1)6470555(64)(705)(57)9355514(1384)(1)(57)22(2)(2)41462(47)(4)133(2)(133)2 (12652) 35,516,14,16,18,22,33 34,502539393837373644191919171517535324242410010110210310410410510610610710810911011111211311411511675777879808183858687888990909193959596969799676970138140143144146149150151152153155158161166139141142145148155156157159160125126190190185186187188188189192194194195195196196171171171171182181181181181180180180179179178175175175174173172172168169169183170170170170199201201200198197224224225226236236236237238241252253255256260261263264266267270223223224224227227227228228228242242242242243243243258258259259268268269269271271249250250246
Довгостроковi бiологiчнi активи: 1020 - - - - -
первiсна вартiсть довгострокових бiологiчних активiв 1021 - - - - -
накопичена амортизацiя довгострокових бiологiчних активiв 1022 - - - - -
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї, якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств 1030 - - - - -
iншi фiнансовi iнвестицiї 1035 365 - - 365 -
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 1040 - - - - -
Вiдстроченi податковi активи 1045 - - - - -
Iншi необоротнi активи 1090 - - - - -
Усього за роздiлом I 1095 13979 5 30062 44046
II. Оборотнi активи
Запаси 1100 8744 - - 8744 -
Виробничi запаси 1101 4656 - - 4656 -
Незавершене виробництво 1102 1993 - - 1993 -
Готова продукцiя 1103 2008 - - 2008 -
Товари 1104 87 - - 87 -
Поточнi бiологiчнi активи 1110 - - - - -
Векселi одержанi 1120 - - - - -
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги: 1125 209 - - 209 -
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: за виданими авансами 1130 1992 (263)(69) 1660 232232
з бюджетом 1135 - - - - -
у тому числi з податку на прибуток 1136 - - - - -
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з нарахованих доходiв 1140 148 - - 148 -
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв 1145 - - - - -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 2024 2024
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 1160 - -
Грошi та їх еквiваленти: 1165 701 - - 701 -
Готiвка 1166 4 - - 4 -
Рахунки в банках 1167 697 - - 697 -
Витрати майбутнiх перiодiв 1170 8 - (12)(131)33105(5)(3)(1)(33)611133525(25)(6)(1)(1) - 293066130131205205205206206206272272272273273274274274
Iншi оборотнi активи 1190 1336 - (1328) 8 231
Усього за роздiлом II 1195 15162 - (1668) 13494
IV. Необоротнi активи та групи вибуття 1200 - - 3111(1)072288(12)(3)277(277)714174(72)(288)123(277)277 506 21141141184220221222222224224251251251220221222222224224
Баланс 1300 29141 5 28900 58046
Пасив Код рядка На кiнець звiтного перiоду за П(С)БО Виправлення помилок Вплив переходу на МСФЗ На кiнець звiтного перiодуза МСФЗ Пояснення (коригування)
1 2 3 4 5 6 7
I. Власний капiтал
Зареєстрований (пайовий) капiтал 1400 630 630
Капiтал у дооцiнках 1405 16897 140(2967)356143723649(676)643(140)7211874127109215 52087 44659347104105117120124163216233
Додатковий капiтал 1410 9083 (11015)1932 - 324
Резервний капiтал 1415 - - 1178(1178) - 136164
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 1420 (17911) (29)2 8731(157)(140)(30)(761)1403415(2)(2085)11781622(1178)(444)(1622)559(1307)(1606) (14991) 13,35,515,6,10, 27,42,4529,32,2312,16,33 182460резул. звiту про прибутки збитки 2012р. за МСФЗ117123104110122резул. звiту про прибутки збитки 2013р. за МСФЗ136136164136164204215277
Неоплачений капiтал 1425 - - - - -
Вилучений капiтал 1430 - - - - -
Усього за роздiлом I 1495 8699 (27) 29054 37726
II. Довгостроковi зобов'язання i забезпечення
Вiдстроченi податковi зобов'язання 1500 - 2967(356)(721)(27)(109)(215) 1539 46591201632016233
Довгостроковi кредити банкiв 1510 - - - - -
Iншi довгостроковi зобов'язання 1515 - - - - -
Довгостроковi забезпечення 1520 785 - - 785 -
Довгостроковi забезпечення виплат персоналу 1521 785 - - 785 -
Цiльове фiнансування 1525 - - - - -
Усього за роздiлом II 1595 785 - 1539 2324
IV. Поточнi зобов'язання i забезпечення
Короткостроковi кредити банкiв 1600 8059 - - 8059 -
Векселi виданi 1605 - - - - -
Поточна кредиторська заборгованiсть за:довгостроковими зобов'язаннями 1610 - - - - -
за товари, роботи, послуги 1615 241 - - 241 -
Розрахунками з бюджетом 1620 475 - - 475 -
у тому числi з податку на прибуток 1621 - - - - -
Розрахунками зi страхування 1625 223 - - 223 -
Розрахунками з оплати працi 1630 828 - - 828 -
Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 1635 9091 - (1328)(1) 7762 231278
Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з учасниками 1640 - - - - -
Поточна кредиторська заборгованiсть iз внутрiшнiх розрахункiв 1645 - - - - -
Iншi поточнi зобов'язання 1690 740 - (263)(69) 408 232232
Усього за роздiлом III 1695 19657 - (1661) 17996 -
IV. Зобов»язання, пов»язанi з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 - - - - -
Баланс 1900 29141 (27) 28932 58046 -

Перелiк коригувань до Звiту про фiнансовi результати на 31.12.2016 року
Пiд час трансформацiї фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2016 року пiдприємством були врахованi коригування, що були проведенi при трансформацiї звiтностi на дату переходу – 01.01.2012 року, на 31.12.2012 року, на 31.12.2013 року, на 31.12.2014 року, на 31.12.2015 року та залишаються актуальними для даного перiоду, а саме:
коригування №2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 59, 62, 63, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 88, 89, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110, 111, 112, 113, 114, 115, 116, 117, 118, 119, 120, 121, 123, 124, 125, 126, 127, 129, 130, 131, 132, 136, 137, 138, 139, 140, 141, 142, 143, 144, 145, 146, 147, 148, 149, 150, 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 158, 159, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 166, 167, 168, 169, 170, 171, 172, 173, 174, 175, 176, 177, 178, 179, 180, 181, 182, 183, 184, 185, 186, 187, 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 197, 198, 199, 200, 201, 202, 203, 204, 205, 206, 207, 208, 209, 210, 211, 212, 213, 214, 215, 216.
Крiм того, в 2016 роцi були проведенi наступнi коригування:

№ коригування Змiст коригування Дебет Кредит Суматис.грн
218 Коригування прибутку, отриманого в 2016р за ПСБО (1090)
219 Перемiщення вартостi (розподiл) земельних дiлянок однiєї на двi за МСФЗ, в т.ч. 1010000 1010000 7438736672
220 Реалiзацiя земельних дiлянок за МСФЗ 286943 101286 7272
221 Реалiзацiя земельних дiлянок за МСФЗ 286943 101286 288288
222 Вiдновлення проводок 2016р за ПСБО по реалiзацiї земельних дiлянок переоц. за МСФЗ 286286943943 101101286286 (12)(3)(12)(3)
223 Вiдновлення пров.2016р по нарах зносу по ОЗ за ПСБО, варт.яких було списано на дату перех.(не вiдп. крит.активу) 9192 131131 (2)(1)
224 Вiднов.зносу 2016р по об»єкт, якi було на дату перех переоцiнено 949 131 (1)
224 Нарах зносу за МСФЗ 2016р до моменту реалiз. Об»єкта 949 131 1
224 Спис. частини вартостi об»єкта за рахунок зносу: вибуття - реалiз.клубу за МСФЗ 131 103 17
224 Списано частину вартостi об»єкта по залишков.варт. -реалiз.клубу за МСФЗ 286 103 277
224 Собiвартiсть реалiз. клубу (залишк.вартiсть за МСФЗ) 943 286 277
224 Вiдн.провод.2016р за ПСБО по спис. част.варт. об»єкту за рах зносу –реалiз.клубу 131 103 (151)
224 Вiдн.провод.2016р за ПСБО по спис. част.варт. об»єкту за рах. зносу –реалiз.клубу 286 103 (277)
224 Вiдн.пров. по спис. собiварт. Об»єкта за ПСБО- реалiз клубу по залишк. вартостi 943 286 (277)
225 Вiдновл. провод. по спис. об»єкт. за рах. зносу за ПСБО на дату переходу на МСФЗ, як так., що не вiдп. критер. активу 131 103 (1)
226 Вiдновл. провод. 2016р реал. об»єкт, вартiсть якого було спис. на дату перех.МСФЗ не вiдп. крит. активу за рахунок зносу 131 103 (6)
227 Вiднов. провод. по нарах. зносу 2016р ПСБО по об»єкт, якi було переоц. в 2013р МСФЗ (очищенi вiд зносу) рах 103 232 131 (64)
227 Те ж 91 131 (705)
227 Те ж 92 131 (55)
228 Нарах. зносу за МСФЗ 2016р по об»єкт, якi були переоц. (очищенi вiд зносу) в 2013р рах 103 232 131 64
Те ж 91 131 705
Те ж 92 131 57
229 Вiднов. пров. по нарах. зносу 2016р ПСБО по об»єкт., спис на дату перех. (не вiдп.крит. активу) 107 рах 92 131 0
230 Формування статтi «Розрахунки за авансами виданими» 631 371 (1582)
230 Те ж 685.2 371 (414)
231 Очищення статтi «Поточнi зобов. за авансами, одерж. - на суму Дт залишку 643 рах 643 361 (1328)
232 Очищення статтi Деб. заборг. за авансами виданими (зменш. р.балансу 1130 на Кт сальдо 644.1 (р.1690) по рах 631 371 644.1 (263)
Те ж по рах 685.2 371 644.1 (69)
233 Коригування ВПЗ за 2016р 423 54 (215)
234 Вiднов. пров. 2016р. по модерн. об»єк., якi були спис. на дату переходу МСФЗ, як такi, що не вiдп. крит. активу та вiднесен. на витрати перiоду за МСФЗ 10491 151151 (4)4
235 Вiднов. провод 2016р по модерн. об»єкт., якi було списано на дату перех. та вiднес. цих витрат на витрати перiоду 10492 152.2152.2 (3)3
236 Вiднов. Провод 2016 ПСБО по реалiз об»єк, якi були спис. на дату перех. к такi, що не вiдп. крит. активу за рах. зносу 131 104 (4)
Те ж 131 104 (9)
Те ж 131 104 (3)
237 Вiднов. Провод 2016 ПСБО по лiквд. об»єк, якi були спис. на дату перех. к такi, що не вiдп. крит. активу за рах. зносу 131 104 (255)
238 Вiднов.пров. 2016 ПСБО по лiкв. Об»єкт, якi були переоц. За МСФЗ за рах.зносу 131 104 (178)
239 Вiднов.пров. по спис. част. залиш. варт. об»єкт, якi лiквiд 2016р ПСБО, якi було списано на дату переходу 976 104 (1)
240 Вiдн.пров. 2016р ПСБО по лiкв об»єкт, якi було переоц МСФЗ залиш вартiсть 976 104 0
241 Лiквiд об»єктiв 2016р, якi були переоц за МСФЗ 131 104 26
976 104 1
242 Вiдновлення проводок 2016р ПСБО по нарах зносу, якi були списанi на дату перех –рах 104 91 131 (9)
Вiдновлення проводок 2016р ПСБО по нарах зносу, якi були переоц на дату перех –рах 104 91 131 (35)
Вiдновлення проводок 2016р ПСБО по нарах зносу, якi були переоц за МСФЗ в 2013р- рах 104 91 131 (55)
Те ж 92 131 0
Вiдновлення проводок 2016р ПСБО по нарах зносу, якi були списанi на дату перех –рах 104 92 131 (14)
243 Нарах зносу МСФЗ 2016 по об»єкт, якi були переоц в 2012-13ррр -0 рах 104 91 131 1384
Те ж 92 131 1
Нарах зносу МСФЗ 2016 по об»єкт, якi були переоц в 2013р –рах 104 91 131 57
Те ж 92 131 0
244 Вiдновл пров. 2016р по нарах зносу НА, якi було спис за МСФЗ на дату переходу –рах 123 92 133 (46)
245 Спис НА через невiдпов визнання активом за МСФЗ –рах 125 133 125 1
976 125 7
246 Вiднов пров 2016р по модерн МНМА якi було спис за МСФЗ на дату переходу 112 152.2 (2)
92 132 (2)
92 152.2 2
247 Вiднов пров 2016р по внутр переем МНМА (видiлення частки та зносу по них) 112 112 0
132 132 0
248 Вiднес витрат по вигот товарного знаку до складу немат активiв 123 154.1 8
249 Спис варт МНМА за МСФЗ введ в 2016р, як таких що не вiдп крит визнання активом 132 112 133
250 Вiднов пров 2016р по вибуттю (списанню та реал МНМА) за рах зносу3, якi спис за МСФЗ на дату перех. 132 112 (2)
132 112 (133)
251 Формування вартостi необ актив, утрим для продажу (газокисл рiзка) 286 151 7
Те ж 286 152.2 14
Формування вартостi необ актив, утрим для продажу (стiл розкрiйний) 286 152.2 174
252 Вiднов пров 2016р ПСБО по реал об»єк, вартiсть яких було спис на дату перех рах 105 за рах зносу 131 105 (49)
253 Вiднов пров 2016р ПСБО по спис об»єк, вартiсть яких було спис на дату перех рах 105 за рах зносу 131 105 (97)
254 Вiднов пров 2016р ПСБО по спис об»єк, вартiсть яких було спис на дату перех рах 105 976 105 0
255 Вiднов пров 2016р ПСБО по реал об»єк, вартiсть яких було переоц за МСФЗ в 2013р за рах зносу рах 105 131 105 (66)
256 Вiдображ пров за МСФЗ по реал об»єк, варт якого було переоц за МСФЗ в 2013р за рах зносу рах 105 131 105 3
257 Вiднов пров 2016р ПСБО по нарах зносу4 по об»єкт варт яких було спис на дату переходу рах 105 232 131 0
258 Вiднов пров 2016р ПСБО по нарах зносу по об»єкт варт яких було переоц за МСФЗ в 2013р –рах 105 232 131 (2)
92 131 (2)
259 Вiдображ пров по МСФЗ по нарах зносу по об»єкт варт яких було переоц в 2013р рах 105 232 131 2
92 131 2
260 Вiдобр пров 2016 ПСБО по спис об»єк вартiсть яких було переоц за МСФЗ рах 106 за рах зносу 131 106 (7)
261 Вiднов пров 2016 ПСБО по спис об»єк вартiсть яких було спис на дату перех за рах зносу рах 106 131 106 (7)
262 Вiднов пров 2016 ПСБО по нарах зносу4 по об»єк, вартiсть яких було списано на дату перех рах 106 91 131 0
263 Вiдображ пров по МСФЗ по спис за рах зносу об»єк, вартiсть якого було переоц за МСФЗ рах 106 131 106 7
264 Вiднов пров 2016 ПСБО по спис об»єк, вартiсть яких було списано на дату перех рах 109 за рах зносу 131 109 (83)
265 Вiднов пров 2016 ПСБО по спис об»єк, вартiсть яких було списано на дату перех рах 109 за рах витрат залиш варт. 976 109 (1)
266 Вiднов пров 2016 ПСБО по спис об»єк, вартiсть яких було переоц за МСФЗ рах 109 за рах зносу 131 109 (323)
267 Вiднов пров ПСБО 2016 по реал на витрати варт реалiз об»єк, якi було списано на дату перех за рах зносу 131 109 (1)
Те ж залишк вартiсть 286 109 0
943 286 0
268 Вiднов пров ПСБО 2016 по нарах зносу по об»єкт, вартiсть яких було спис на дату перех рах 109 91 131 (4)
Те ж 92 131 (1)
269 Вiднов пров ПСБО 2016 по нарах зносу по об»єк, вартiсть яких було переоц за МСФЗ в 2013р рах 109 91 131 (46)
Те ж 92 131 (2)
270 Спис за МСФЗ об»єк, вартiсть яких було переоц в 2013р за рах зносу рах 109 131 109 196
271 Нарах зносу за МСФЗ ро об»єк, вартiсть яких було переоц в 2013р рах 109 91 131 47
Те ж 92 131 4
272 Вiднов пров ПСБО 2016 по спис витрат майб перiод, якi було спис за МСФЗ у попер перiодах 92 39 (1)
Те ж 92 39 (33)
Те ж 92 39 (5)
Те ж 92 39 (0)
273 Вiднов пров ПСБО 2016 по спис витрат по сертиф прод спис за МСФЗ у 2015р 949 39 (25)
Кориг витрат попер перiоду за МСФЗ по спис витрат по сертиф 92 39 25
274 Спис на витрати перiоду за МСФЗ витр майб перiодiв на пiдписку пер видань 92 39 6
Те ж по сертифiкацiї продукцiї 92 39 1
Те ж на пiдписку перiод видань 92 39 1
275 Закриття витрат за МСФЗ по нарах амортиз по рах 232 91 232 0
276 Закриття скоригованих витрат 2016р за МСФЗ на фiнансовий результат 791 91 1341
Те ж 791 92 (61)
Те ж 791 943 345
Те ж 791 949 (25)
Те ж 791 976 6
277 Формування фiнансового результату за МСФЗ за 2016р 791 442 (1606)
278 Уточнення iз-за некорректного заокруглення по ПСБО 00 361 (1)

Узгодження загального сукупного прибутку Товариства у звiтностi за попереднiми П(С)БО з загальним сукупним прибутком Товариства за МСФЗ за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року:
Показники Код рядка За П(С)БО Перехiд на МСФЗ За МСФЗ Пояснення (коригу-вання)
1 2 3 4 5 6
Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2000 55969 - 55969 -
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2050 (41320) - (41320) -
Валовий:
прибуток 2090 14649 - 14649 -
збиток 2095 - -
Iншi операцiйнi доходи 2120 3309 (626)(1897) 786 Звернення статтi на нетто-основi
Адмiнiстративнi витрати 2130 (8107) (1)(55)573(14)1(46)(2)2(2)2(1)(2)4(1)(33)(5)(1)25611 (8046) 223227228235242243244246246258259268269271272272272272273274274274
Витрати на збут 2150 (1865) - (1865) -
Iншi операцiйнi витрати 2180 (5364) (2)(705)7054(9)(35)(55)138457(4)(46)4772288(12)(3)277(277)(1)1(25)(1)17(1)(626)(1897) (4508) 223227228234242242242243243268269271220221222222224224224224273239241245265звернення статтi на нетто основi
Фiнансовi результати вiд операцiйної дiяльностi: прибуток 2190 2622 (1606) 1016
збиток 2195 - - -
Доход вiд участi в капiталi 2200 - - -
Iншi фiнансовi доходи 2220 127 (127) - звернення статтi на нетто основi
Iншi доходи 2240 77 (5) 72 -
Фiнансовi витрати 2250 (1731) 127 (1604) звернення статтi на нетто основi
Втрати вiд участi в капiталi 2255 - - - -
Iншi витрати 2270 (5) 5 - -
Прибуток (збиток) вiд впливу iнфляцiї на монетарнi статтi 2275 - - - -
Фiнансовий результат до оподаткування: прибуток 2290 1090 - - -
збиток 2295 - (1606) (516) -
Витрати (дохiд) з податку на прибуток 2300 - - -
Прибуток (збиток) вiд припинення дiяльностi пiсля оподаткування 2305 - -
Чистий фiнансовий результат: прибуток 2350 1090 - - -
збиток 2355 (1606) (516)

Коригування звiту про фiнансовi результати за 2016 рiк
З метою вiдображення у Звiтi про фiнансовi результати доходiв та витрат на нетто-основi здiйснюється рекласифiкацiя статей доходiв та витрат.
При складаннi звiтностi за МСФЗ для вiдображення на нетто-основi були проведенi коригування з рекласифiкацiї доходiв та витрат вiд реалiзацiї запасiв, доходiв та витрат вiд операцiйної курсової рiзницi, доходи та витрати вiд списання дебiторської та кредиторської заборгованостi тощо.
Iншi коригування, що мали вплив на звiт про фiнансовi результати, описанi у перелiках коригувань до узгодження власного капiталу станом на 01.01.2012р., 31.12.2012р., 31.12.2013р., 31.12.2014р., 31.12.2015р. та на 31.12.2016р.

4. ПРИЙНЯТТЯ НОВИХ ТА ПЕРЕГЛЯНУТI СТАНДАРТИ
При складаннi фiнансової звiтностi за 2016 рiк пiдприємство застосувало всi новi i змiненi стандарти та iнтерпретацiї, затвердженi РМСБО та КМТФЗ, якi належать до його операцiй i якi набули чинностi на 31 грудня 2016 року.

Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї
Правки до МСФЗ (IAS) 32 «Взаємозалiк фiнансових активiв та фiнансових зобов’язань».
Правки до трьох стандартiв: МСБО 27 “Окрема фiнансова звiтнiсть”, МСФЗ 10 “Консолiдована фiнансова звiтнiсть”, МСФЗ 12 “Розкриття iнформацiї про частки в iнших суб”єктах господарювання”.
Нове тлумачення КТМФЗ 21 “Обов”язковi платежi”.
Правка до МСБО 36 “Зменшення корисностi активiв”.
Правка до МСБО 39 “Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка”.
Правка до МСФЗ (IAS) 12 «Податок на прибуток» - «Вiдстроченi податки – Вiдшкодування активiв, що лежать у основi вiдстрочених податкiв».
Правки до МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi» - «Значна гiперiнфляцiя та вiдмiна фiксованих дат для компанiй, якi вперше використовують МСФЗ».
Правки до МСФЗ (IFRS) 7 «Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї» - «вдосконалення вимог щодо розкриття iнформацiї про припинення визнання».

Вплив на фiнансову звiтнiсть прийнятих стандартiв.
Правки до МСФЗ (IAS) 32 «Взаємозалiк фiнансових активiв та фiнансових зобов’язань».
Правки дають роз’яснення поняттю «у теперiшнiй час мають юридичне право, яке закрiплене, на здiйснення взаємозалiку». Даними правками стандартизатори ухвалили рiшення, не змiнюючи базового пiдходу, надати тим, хто подає звiтнiсть, бiльш розгорнутi вказiвки щодо того, як саме слiд тлумачити цю категорiю. Саме для цього до Керiвництва iз застосування МСБО 32 додали шiсть нових параграфiв. Правки дiють для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2014р. Правки не вплинули на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває товариство.

Правки до трьох стандартiв: МСБО 27 “Окрема фiнансова звiтнiсть”, МСФЗ 10 “Консолiдована фiнансова звiтнiсть”, МСФЗ 12 “Розкриття iнформацiї про частки в iнших суб”єктах господарювання”.
Основна мета нововведень до цих стандартiв — систематизувати положення, якi дозволяють уникнути консолiдацiї звiтностi тими компанiями, якi визначенi як iнвестицiйнi пiдприємства. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2014р та пiсля цiєї дати. Правка не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває товариство.

Нове тлумачення КТМФЗ 21 “Обов”язковi платежi”.
Дана iнтерпретацiя стосується дотримання принципу вiдповiдностi при визначеннi моменту визнання вiдповiдних зобов”язань. Ця iнтерпретацiя стосується виключно тих платежiв, якi мають адмiнiстративний характер, i не поширюється на тi платежi на користь бюджету, якi мають цивiльно-правове (контрактне) пiдґрунтя. Iнтерпретацiя дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2014р та пiсля цiєї дати. Правка затверджена у травнi 2013 року та дiє з сiчня 2014 року. Вона не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває товариство.

Правка до МСБО 36 “Зменшення корисностi активiв”.
Правки стосуються параграфiв 130 i 134 та важливi лише для тих компанiй, якi пiд час розрахункiв знецiнення (зменшення корисностi) активiв як вартiсть вiдшкодування визначили справедливу вартiсть, зменшену на суму витрат на вибуття. Iнформацiю про це слiд вiдображати у Примiтках до рiчного звiту.

Правка до МСБО 39 “Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка”.
Коригування були внесенi до параграфiв 91 та 101 МСБО 39. Правки досить вузькопрофiльнi. Стосуються питання деривативного хеджування та не впливають на фiнансову звiтнiсть пiдприємства. Дiють з початку 2014 року.

Правка до МСФЗ (IAS) 12 «Податок на прибуток» - «Вiдстроченi податки – Вiдшкодування активiв, що лежать у основi вiдстрочених податкiв».
Правка стосується механiзму визначення вiдстроченого податку щодо iнвестицiйної нерухомостi, яка переоцiнюється за справедливою вартiстю. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2012р та пiсля цiєї дати. Правка не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває товариство.

Правки до МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi» - «Значна гiперiнфляцiя та вiдмiна фiксованих дат для компанiй, якi вперше використовують МСФЗ».
Рада з МСФЗ пояснила, яким чином товариство повинно поновити надання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ, пiсля того, як її функцiональна валюта перестає бути схильною до гiперiнфляцiї. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2011р та пiсля цiєї дати. Правка не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває товариство.

Правки до МСФЗ (IFRS) 7 «Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї» - «вдосконалення вимог щодо розкриття iнформацiї про припинення визнання».
Правка вимагає розкриття додаткової iнформацiї про фiнансовi активи, якi було передано, але визнання яких не припинялося, щоб дати можливiсть користувачам фiнансової звiтностi зрозумiти характер взаємозв’язку активiв, визнання яких не припинялося, i вiдповiдних їм зобов’язань. Крiм цього, з метою надання користувачам фiнансової звiтностi можливiсть оцiнити характер участi товариства у таких активах, та ризики, якi пов’язанi з цими активами, правкою передбачено розкриття iнформацiї про активи, участь у яких продовжується, але визнання у фiнансовiй звiтностi припинено. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2011р та пiсля цiєї дати. Правка не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває товариство.

Поправки до МСФЗ (IAS) 1 «Фiнансова звiтнiсть: представлення iнформацiї» - «Представлення статей iншого сукупного доходу».
Правки до МСФЗ (IAS) 1 змiнюють групування статей, якi надаються у складi iншого сукупного доходу. Статтi, якi можуть бути перекласифiкованi до складу прибуткiв або збиткiв у певний момент у майбутньому (наприклад, чистi витрати або доходи по фiнансовим активам, якi є у наявностi для продажу), повиннi приводитися окремо вiд статей, якi нiколи не будуть перекласифiкованi (наприклад, переоцiнка землi та будинкiв). Правка впливає виключно на представлення та не впливає на фiнансове положення або фiнансовi результати дiяльностi товариства. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2012р та пiсля цiєї дати, та використана у першiй фiнансовiй звiтностi товариства, яку складено пiсля того, як вона набере чинностi.

МСФЗ (IAS) 19 «Винагороди робiтникам» (у новiй редакцiї).
Рада по МСФЗ випустила декiлька правок до МСФЗ (IAS) 19. Цi правки або фундаментально змiнюють, або роз’яснюють, або змiнюють визначення. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати. Правка не впливає на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває товариство.

МСФЗ (IAS) 28 «Iнвестицiї у асоцiйованi Товариства та спiльнi пiдприємства» (у редакцiї 2011року).
У результатi опублiкування МСФЗ (IFRS) 11 «Погодження про спiльну дiяльнiсть» та МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших Товариствах» МСФЗ (IAS) 28 отримав нову назву «Iнвестицiї у асоцiйованi Товариства та спiльнi пiдприємства» та тепер мiстить iнформацiю про використання методу пайової участi не тiльки по вiдношенню до iнвестицiй у асоцiйованi Товариства, але також i по вiдношенню до спiльних пiдприємств. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р. Правка не впливає на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває товариство.

Правки до МСФЗ (IFRS) 1 «Позики, якi наданi державою».
Вiдповiдно до цих правок товариства, якi використовують МСФЗ уперше, повиннi використовувати вимоги МСФЗ (IAS) 20 «Облiк державних субсидiй та розкриття iнформацiї про державну допомогу» перспективно по вiдношенню до державних позик, якi мають мiсце на дату переходу на МСФЗ. Завдяки цьому виключенню Товариства, якi уперше використовують МСФЗ, будуть звiльненi вiд ретроспективної оцiнки наданих позик по ставцi нижче ринкової. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та не впливає на фiнансове положення та фiнансовий результат товариства.

Правки до МСФЗ (IFRS) 7 «Розкриття iнформацiї – взаємозалiк фiнансових активiв та зобов’язань».
Вiдповiдно до цих правок Товариство зобов’язане розкривати iнформацiю про права на здiйснення взаємозалiку та вiдповiдних договорiв (наприклад, договiр на надання забезпечення). Завдяки цим вимогам користувачi матимуть iнформацiю, яка буде корисною для оцiнки впливу договорiв про взаємозалiки на фiнансове положення Товариства. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та не впливає на фiнансове положення та фiнансовий результат товариства.

МСФЗ (IFRS) 10 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть», МСФЗ (IAS) 27 «Окрема фiнансова звiтнiсть».
МСФЗ (IFRS) 10 замiнює ту частину МСФЗ (IAS) 27 «Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть», у якiй розглядався облiк у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi. Стандарт також розглядає питання, якi ранiше розглядалися у Iнтерпретацiї ПКI-12 «Консолiдацiя – Товариства спецiального призначення». МСФЗ (IFRS) 10 передбачає єдину модель контролю, яка використовується по вiдношенню до всiх компанiй, включаючи Товариства спецiального призначення. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та не впливає на фiнансове положення та фiнансовий результат товариства.

МСФЗ (IFRS) 11 «Погодження про спiльну дiяльнiсть».
МСФЗ (IFRS) 11 замiняє МСФЗ (IAS) 31 «Участь у спiльнiй дiяльностi» та Iнтерпретацiю ПКI-13 «Товариства, якi спiльно контролюються – немонетарнi внески учасникiв». МСФЗ (IFRS) 11 виключає можливiсть облiку компанiй, що спiльно контролюються, методом пропорцiйної консолiдацiї. Замiсть цього Товариства, якi спiльно контролюються, якi задовольняють визначенню спiльних пiдприємств, облiковуються за допомогою методу пайової участi. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати та не впливає на фiнансове положення та фiнансовий результат товариства.

МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших Товариствах».
МСФЗ (IFRS) 12 мiстить всi вимоги до розкриття iнформацiї, якi ранiше передбачалися МСФЗ (IAS) 27 у частинi консолiдованої фiнансової звiтностi, а також всi вимоги, якi ранiше мiстилися у МСФО (IAS) 31 та МСФЗ (IAS) 28. Також введено низку нових вимог до розкриття iнформацiї. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати та не впливає на фiнансове положення та фiнансовий результат товариства.

МСФЗ (IFRS) 13 «Оцiнка справедливої вартостi».
МСФЗ (IFRS) 13 поєднує в одному стандартi всi вказiвки щодо оцiнки справедливої вартостi вiдповiдно до МСФЗ. МСФЗ (IFRS) 13 не вносить змiни в те, коли Товариство зобов’язане використовувати справедливу вартiсть, а надає вказiвки вiдносно оцiнки справедливої вартостi вiдповiдно до МСФЗ, коли використання справедливої вартостi вимагається або не заперечується. На цей час товариство оцiнює вплив використання стандарту на фiнансове положення та фiнансовi результати його дiяльностi. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати.

Стандарти, якi були випущенi, але не набрали чинностi на дату складання фiнансової звiтностi за МСФЗ.
МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти: класифiкацiя та оцiнка».
МСФЗ (IFRS) 9 використовується по вiдношенню до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв та зобов’язань. Обов’язкове використання iнших норм МСФЗ (IFRS) 9 було перенесено на 1 сiчня 2018 року. Товариство оцiнить вплив цього стандарту на суми у фiнансовiй звiтностi у поєднаннi з iншими етапами проекту пiсля їх публiкацiї.

«Щорiчнi вдосконалення МСФЗ»
(травень 2012 року)
Перелiченi нижче вдосконалення не впливають на фiнансову звiтнiсть Товариства:
МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi»
Це вдосконалення пояснює, що Товариство, яке припинило використовувати МСФЗ у минулому та вирiшило, або зобов’язане знову складати звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ, може використати МСФЗ (IFRS) 1 ще раз. Якщо МСФЗ (IFRS) 1 не використовується другий раз, то Товариство повинно ретроспективно перерахувати фiнансову звiтнiсть так, якби воно нiколи не припиняло використовувати МСФЗ.
МСФЗ (IAS) 1 «Представлення фiнансової звiтностi».
Це вдосконалення роз’яснює рiзницю мiж додатковою порiвняльною iнформацiєю, яка надається на добровiльнiй основi, i мiнiмумом необхiдної порiвняльної iнформацiї. Як правило, мiнiмально необхiдною iнформацiєю є iнформацiя за попереднiй перiод.
МСФЗ (IAS) 16 «Основнi засоби»
Це вдосконалення роз’яснює, що основнi запаснi частини та допомiжне обладнання, якi задовольняють визначенню основних засобiв, не є запасами.
МСФЗ (IAS) 32 «Фiнансовi iнструменти: надання iнформацiї».
Це вдосконалення пояснює, що податок на прибуток, який вiдноситься до виплат на користь акцiонерiв, облiковується у вiдповiдностi з МСФЗ (IAS) 12 «Податок на прибуток».
МСФЗ (IAS) 34 «Промiжна фiнансова звiтнiсть».
Це вдосконалення приводить у вiдповiднiсть вимоги по вiдношенню розкриття у промiжнiй фiнансовiй звiтностi iнформацiї про загальнi суми активiв сегменту з вимогами по вiдношенню з розкриттям у нiй iнформацiї про зобов’язання сегменту.
Всi перелiченi вдосконалення вступили у дiю по вiдношенню до рiчних звiтних перiодiв, якi починаються 1 сiчня 2013р. або пiсля цiєї дати.

Рiчнi удосконалення циклу 2010-2012рокiв та 2011-2013 рокiв принесли коригування до МСБО 40 “Iнвестицiйна нерухомiсть”. До цього стандарту були доданi параграфи 14А, 84А i 85Д.
Суть цих правок полягає у визнаннi того, що керiвництво пiдприємства має винести професiйне судження щодо того, чим саме є купiвля нерухомостi: придбанням активу, придбанням групи активiв i зобов”язань чи придбанням бiзнесу.

Крiм того, були внесенi змiни до параграфiв 92-94 МСБО 19 “Виплати працiвникам”.
Правки стосуються особливостей облiку програм (пенсiйних планiв) з визначеними виплатами у тих ситуацiях, коли такi плани передбачають внесення коштiв до вiдповiдних фондiв не лише з боку пiдприємства, але й з боку працiвника або третiх осiб.

У МСФЗ 2 “Платiж на основi акцiй” Рада з МСБО змiнила параграфи 15 та 19 i додала параграф 63В. Цi змiни полягають у тому, що до стандарту були включенi спецiальнi дефiнiцiї таких понять, як “умова перiоду надання послуги” i “умова результатiв дiяльностi”. Цi умови є рiзновидами такої категорiї, як “умова придбання права” на iнструменти власного капiталу пiдприємства.

МСФЗ 3 “Об”єднання бiзнесу”.
Цi правки вiдкоригували параграфи 2, 40, 58 i додали параграфи 64I i 67А. Вони стосуються умовних компенсацiй у разi об”єднання бiзнесу. Згiдно з новими вимогами тi умовнi компенсацiї, якi не входять до сфери дiї МСФЗ 9, повиннi оцiнюватися за справедливою вартiстю з вiдображенням вартiсних рiзниць у прибутках/збитках.
Крiм того, до даного стандарту внесенi змiни щодо позначення меж сфери дiї стандарту.

МСФЗ 8 “Сегментна звiтнiсть”.
Були змiненi параграфи 22 i 28, а також додано параграф 36С. Суть змiн полягає у такому: пiд час складання примiток пiдприємство зобов”язане розкривати iнформацiю про судження, використанi керiвництвом при застосуваннi критерiїв групування (об”єднання) операцiйних сегментiв, як це передбачено у параграфi 12 МСФЗ 8. Таке розкриття має супроводжуватись стислим описом вiдповiдних сегментiв та iндикаторiв, за якими здiйснювалося групування.
Крiм того, при проведеннi звiрянь (параграф 28 МСФЗ 8) данi про узгодження загальної вартостi активiв сегменту i загальної вартостi активiв пiдприємства треба розкривати тодi, якщо активи сегменту поданi вiдповiдно до параграфа 23 МСФЗ 8.

МСБО 16 “”Основнi засоби” та МСБО 38 “Нематерiальнi активи”.
До параграфу 35 МСБО 16 i параграфу 80 МСБО 38 внесенi коригування, якi стосуються визначення механiзму облiку в ситуацiї, коли пiдприємство переоцiнює об”єкти основних засобiв i нематерiальнi активи. Цi поправки не змiнюють бухгалтерської переоцiнки, а мають, швидше, технiчний характер. Вони зводяться до уточнення того, як саме повинна визначатися сума зносу (накопиченої iнформацiї). Ця сума повинна розраховуватись вiд протилежного: через рiзницю мiж проiндексованою первiсною вартiстю i справедливою вартiстю активу.

МСБО 24 “Розкриття iнформацiї про зв”язанi сторони”.
У МСБО 24 додали новi параграфи 17А, 18А i 28С. Цi змiни стосуються розширення поняття “зв”язанi сторони”: до вiдповiдного перелiку доданi тi особи, якi забезпечують пiдприємство або його материнську компанiю послугами ключового управлiнського персоналу. Суми, сплаченi за такi послуги, пiдлягають розкриттю у звiтностi.

МСФЗ 13 “Оцiнка справедливої вартостi”.
До параграфу 52 МСФЗ 13 були внесенi змiни, а до третього додатка до цього стандарту було додано параграф С4.
Цi коригування стосуються тiєї ситуацiї, коли справедлива вартiсть застосовується до оцiнки не окремих активiв i зобов”язань, а згорнутого пакета активiв i зобов”язань (так званого “портфельного винятку”).

Данi коригування застосовуються пiд час складання звiтностi за рiчнi перiоди, що починаються з/пiсля 1 липня 2014 року. Вони не вплинули на фiнансову звiтнiсть пiдприємства станом на 31 грудня 2016 року.
5. ОСНОВНI ПРИНЦИПИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ
У вiдповiдностi з визначенням, наданим в МСБО 8 “Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки” облiковими полiтиками визнаються конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi суб”єктом господарювання при складаннi та поданнi фiнансових звiтiв.
У вiдповiдностi до п.7 МСБО 8 пiдприємством визначено, що у разi, якщо МСФЗ конкретно застосовується до операцiй, iншої подiї або умови, облiковi полiтики до такої статтi визначаються шляхом застосування МСФЗ.
У разi, якщо немає МСФЗ, якi конкретно застосовуються до операцiй, iншої подiї або умови, управлiнський персонал має застосовувати судження пiд час розробки та застосування облiкової полiтики у вiдповiдностi з вимогами п.10 МСБО 8.
Основнi засоби
Основнi засоби, придбанi пiсля дати переходу на МСФЗ, враховуються у звiтi про фiнансовий стан за первинною вартiстю, що включає всi витрати, необхiднi для доведення активу до стану, придатного до використання, за вирахуванням накопиченої амортизацiї i збиткiв вiд знецiнення.
Капiталiзованi витрати включають основнi витрати на модернiзацiю i замiну частин активiв, якi збiльшують термiн їх корисної експлуатацiї або покращують їх здатнiсть генерувати доходи. Витрати на ремонт i обслуговування основних засобiв, якi не вiдповiдають приведеним вище критерiям капiталiзацiї, вiдображаються у звiтi про сукупнi доходи i витрати того перiоду, в якому вони були понесенi.
Сума, що амортизується, – це первинна вартiсть об'єкту основних засобiв або переоцiнена вартiсть, за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi.
Лiквiдацiйна вартiсть активу – це передбачувана сума, яку пiдприємство отримало б на даний момент вiд реалiзацiї об'єкту основних засобiв пiсля вирахування очiкуваних витрат на вибуття, якби даний актив вже досяг того вiку i стану, в якому, iмовiрно, вiн знаходитиметься в кiнцi свого термiну корисного використання.
Амортизацiя основних засобiв призначена для списання суми, що амортизується, впродовж термiну корисного використання активу i розраховується з використанням прямолiнiйного методу.
Лiквiдацiйна вартiсть, термiни корисного використання i метод нарахування амортизацiї передивляються на кiнець кожного фiнансового року. Вплив будь-яких змiн, що виникають вiд оцiнок, зроблених в попереднi перiоди, враховується як змiна облiкової оцiнки.
Дохiд або збиток, що виникають в результатi вибуття (продажу або лiквiдацiї) об'єкта основних засобiв, визначається як рiзниця мiж сумами, отриманими вiд продажу i балансовою вартiстю активу при його реалiзацiї, або як рiзниця мiж доходами та витратами (у випадку лiквiдацiї) i признається в прибутках i збитках.
У подальшому основнi засоби оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу. Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку, коли припиняється визнання вiдповiдного активу.

Подальшi витрати
Пiдприємство не визнає в балансовiй вартостi об”єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об”єкта. Цi витрати визнаються в прибутках чи збитках, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об”єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.

Нематерiальнi активи
Нематерiальним активом пiдприємство визнає немонетарний актив, який не має фiзичної субстанцiї, може бути iдентифiкований та вiдповiдає критерiям визнання активом за МСБО 38:
- актив може бути iдентифiковано, тобто якщо його можна вiддiлити вiд суб”єкта господарювання та продати, передати, здати в оренду або обмiняти;
- суб”єкт господарювання контролює актив, тобто вiн має повноваження отримувати майбутнi економiчнi вигоди, якi надходять вiд основного ресурсу та обмежувати доступ iнших до цих вигод;
- є ймовiрнiсть того, що майбутнi економiчнi вигоди, якi вiдносяться до активу надходитимуть до суб”єкта господарювання;
- собiвартiсть активу можна достовiрно оцiнити.
Нематерiальнi активи первiсно оцiнюються за собiвартiстю.
Нематерiальнi активи з кiнцевими термiнами використання, придбанi в рамках окремих операцiй, враховуються за вартiстю придбання за вирахуванням накопиченої амортизацiї i накопиченого збитку вiд знецiнення. Амортизацiя нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу протягом термiну корисного використання нематерiальних активiв. Амортизацiю слiд починати, коли цей актив стає придатним для використання. Амортизацiю слiд припиняти на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкується як утримуваний для продажу (або включається до лiквiдацiйної групи) вiдповiдно до МСФЗ 5, або на дату, з якої припиняється визнання цього активу.
Очiкуванi термiни корисного використання i метод нарахування амортизацiї аналiзуються на кiнець кожного звiтного перiоду, при цьому всi змiни в оцiнках вiдбиваються в звiтностi без перерахування порiвняльних показникiв.
Нематерiальнi активи, якi виникають у результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав.
Нематерiальнi активи з невизначеним строком корисної експлуатацiї не пiдлягають амортизацiї.
Внутрiшньогенерованi нематерiальнi активи – витрати на дослiдження та розробки.
Витрати на дослiдження визнаються витратами перiоду, в якому вони виникають.
Внутрiшньогенерованi нематерiальнi активи, що отриманi в результатi розробок пiдприємства, визнаються лише за наявностi наступних умов:
- пiдприємство може довести свою можливiсть (технiчну, фiнансову та iншу) та свiй намiр щодо завершення створення активу так, щоб вiн був придатний для використання або продажу та свою здатнiсть його використовувати або продати;
- створенi активи можуть бути iдентифiкованими;
- iснує ймовiрнiсть, що створенi активи генеруватимуть майбутнi економiчнi вигоди;
- витрати на розробку активу можуть бути надiйно оцiненi.
Внутрiшньогенерованi бренди, заголовки, перелiки клiєнтiв та iншi подiбнi своєю сутнiстю об”єкти не визнаються нематерiальними активами.
Патенти та торговi марки, придбанi пiдприємством первiсно оцiнюються за вартiстю придбання та амортизуються на прямолiнiйнiй основi протягом перiоду їх корисного використання.
Нематерiальний актив списується у разi його вибуття або коли вiд його використання або вибуття не очiкуються майбутнi економiчнi вигоди.
Прибуток або збиток, що виникає вiд припинення визнання нематерiального активу, визначається як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття (якщо вони є) та балансовою вартiстю активу. Їх визнають у прибутках або збитках, коли припиняється визнання активу.

Знецiнення основних засобiв та нематерiальних активiв
Товариство проводить перевiрку наявностi iндикаторiв знецiнення балансової вартостi матерiальних i нематерiальних активiв на кожну звiтну дату. В разi виявлення будь-яких таких iндикаторiв розраховується вiдшкодована вартiсть вiдповiдного активу для визначення розмiру збитку вiд знецiнення (якщо такий є). Якщо неможливо оцiнити вiдшкодовану вартiсть окремого активу, товариство оцiнює вiдшкодовану вартiсть генеруючої одиницi, до якої вiдноситься такий актив.
Нематерiальнi активи з невизначеним термiном корисного використання i нематерiальнi активи, не готовi до використання, оцiнюються на предмет знецiнення як мiнiмум щороку i при виявленнi будь-яких ознак можливого знецiнення.
Вiдшкодована вартiсть визначається як бiльша iз справедливої вартостi активу за вирахуванням витрат на реалiзацiю i експлуатацiйної цiнностi. При оцiнцi експлуатацiйної цiнностi, очiкуванi майбутнi потоки грошових коштiв дисконтуються до приведеної вартостi з використанням ставки дисконтування до оподаткування, що вiдображає поточну ринкову оцiнку вартостi грошей в часi i ризикiв, властивих даному активу, вiдносно яких оцiнка майбутнiх грошових потокiв не коректувалася.
Якщо вiдшкодована вартiсть активу (або генеруючої одиницi) виявляється нижчою за його балансову вартiсть, балансова вартiсть цього активу (генеруючої одиницi) зменшується до вiдшкодованої вартостi. Збитки вiд знецiнення вiдразу вiдображаються в прибутках чи збитках, за винятком випадкiв, коли актив враховується за оцiненою вартiстю. В цьому випадку збиток вiд знецiнення враховується як зменшення резерву по переоцiнцi.
У випадках, коли збиток вiд знецiнення згодом вiдновлюється, балансова вартiсть активу (генеруючої одиницi) збiльшується до суми, отриманої в результатi нової оцiнки його вiдшкодованої вартостi, так, щоб нова балансова вартiсть не перевищувала балансову вартiсть, яка була б визначена, якби по цьому активу (генеруючiй одиницi) не був вiдображений збиток вiд знецiнення в попереднi роки. Вiдновлення збитку вiд знецiнення вiдразу ж вiдображається в прибутках i збитках, за винятком випадкiв, коли актив враховується за оцiненою вартiстю. В цьому випадку вiдновлення збитку вiд знецiнення враховується як збiльшення резерву по переоцiнцi.

Необоротнi активи, якi утримуються для продажу
Пiдприємство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Необоротнi активи i групи вибуття, класифiкованi як утримуванi для продажу оцiнюються по найменшiй вартостi — або балансовiй вартостi, або справедливiй вартостi за вирахуванням витрат на продаж. Необоротнi активи, якi утримуються для продажу, не пiдлягають амортизацiї. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається у звiтi про фiнансовi результати.

Грошовi кошти
У вiдповiдностi до КЗ 3 до МСБО 32 “Фiнансовi iнструменти: подання” пiдприємство визнає грошовi кошти в касi та на поточних рахунках в банках фiнансовим активом.
Грошовi кошти включають кошти в касi та грошовi кошти на рахунках у банках, а також банкiвськi депозити (у разi наявностi) з початковим строком менше трьох мiсяцiв.
Облiк касових операцiй в товариствi здiйснюється вiдповiдно до «Порядку ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi України», затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 15.12.2004 року № 637 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 13 сiчня 2006 року за N 40/10320 (зi змiнами та доповненнями).

Строковi депозити
Строковi депозити включають в себе банкiвськi депозити з початковим строком вiд трьох мiсяцiв до року.
Фiнансовi iнструменти
Облiк фiнансових активiв та фiнансових зобов”язань товариства ведеться у вiдповiдностi до МСБО 32 “Фiнансовi iнструменти: подання”, МСБО 39 “Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка”, К33 до МСБО 32, МСФЗ 7 “Фiнансовi iнструменти: розкриття”.
У вiдповiдностi до п.11 МСБО 32 фiнансовий iнструмент визнається тодi, коли будь-який контракт приводить до фiнансового активу одного суб”єкта господарювання i фiнансового зобов”язання або iнструмента власного капiталу iншого суб”єкта господарювання.
Пiдприємство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов”язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку.
Пiдприємство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:
- фiнансовий актив, доступний для продажу;
- iнструмент власного капiталу iншого суб”єкта господарювання;
- iнвестицiї, утримуванi до погашення;
- дебiторська заборгованiсть;
- фiнансовi зобов”язання, оцiненi за амортизованою вартiстю – кредити банкiв.
Iнструмент, з правом дострокового погашення – це фiнансовий iнструмент, який надає його утримувачевi право повернути цей iнструмент емiтентовi за грошовi кошти або iнший фiнансовий актив, або який автоматично повертається емiтентовi в разi виникнення невизначеної майбутньої подiї, у випадку смертi утримувача iнструмента або його виходу на пенсiю.
Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов”язання пiдприємство оцiнює їх за справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належать до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов”язання.
Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики.

Фiнансовим активом, у вiдповiдностi з п.11 МСБО 32, пiдприємство визнає будь-який актив, що є:
а) грошовими коштами;
б) iнструментом власного капiталу iншого суб”єкта господарювання;
в) контрактним правом отримувати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив вiд iншого суб”єкта господарювання, або обмiнювати фiнансовi iнструменти з iншим суб”єктом господарювання за умов, якi є потенцiйно сприятливими, або
г) контрактом, розрахунки за яким здiйснюватимуться або можуть здiйснюватися власними iнструментами капiталу суб”єкта господарювання та який є непохiдним iнструментом, за який суб”єкт господарювання зобов”язаний або може бути зобов”язаний отримати змiнну кiлькiсть власних iнструментiв капiталу суб”єкта господарювання або похiдним iнструментом, розрахунки за яким здiйснюватимуться або можуть здiйснюватися iншим чином, нiж обмiном фiксованої суми грошових коштiв або iншого фiнансового активу на фiксовану кiлькiсть власних iнструментiв капiталу суб”єкта господарювання.

Фiнансовi активи, доступнi для продажу
До фiнансових активiв, доступних для продажу, пiдприємство вiдносить iнвестицiї в акцiї та облiковує їх за собiвартiстю за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення (за наявностi).
Фiнансовi активи, утримуванi до погашення
До фiнансових активiв, утримуваних до погашення, пiдприємство вiдносить облiгацiї та векселi, що їх пiдприємство має реальний намiр та здатнiсть утримувати до погашення.
Пiсля первiсного визнання пiдприємство оцiнює їх за собiвартiстю.
Розрахунок збиткiв вiд знецiнення прийнято проводити за наявностi вiдповiдних умов.
Фiнансовi активи – iнструменти власного капiталу iншого суб”єкта господарювання.
Iнструмент власного капiталу визнається тодi, коли будь-який контракт засвiдчує залишкову частку в активах суб”єкта господарювання пiсля вирахування всiх його зобов”язань. У разi вiдсутностi активного ринку для визначення справедливої вартостi подальше визнання здiйснюється за собiвартiстю.
Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть визнається як фiнансовi активи (за винятком дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв), первiсно та в подальшому оцiнюється за номiнальною вартiстю за вирахуванням вiдповiдної суми резерву сумнiвних боргiв.
Резерви сумнiвних боргiв створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв у разi, якщо iснують об”єктивнi данi про те, що пiдприємство не отримає належну йому суму у встановлений термiн або, якщо платiж не очiкується на протязi тривалого часу.

Фiнансовим зобов”язанням визнається будь-яке зобов”язання, що є:
а) контрактним зобов”язанням надавати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив iншому суб”єкту господарювання, або обмiнюватися фiнансовими iнструментами або фiнансовими зобов”язаннями з iншими суб”єктами господарювання за умов, якi є потенцiйно несприятливими для суб”єкта господарювання, або
б) контрактом, розрахунки за яким здiйснюватимуться або можуть здiйснюватися власними iнструментами капiталу суб”єкта господарювання та який є непохiдним iнструментом, за яким суб”єкт господарювання зобов”язаний або може бути зобов”язаний надавати змiнну кiлькiсть власних iнструментiв капiталу суб”єкта господарювання, або похiдним iнструментом, розрахунки за яким здiйснюватимуться або можуть здiйснюватись iншим чином, нiж обмiн фiксованої суми грошових коштiв або iншого фiнансового активу на фiксовану кiлькiсть власних iнструментiв капiталу суб”єкта господарювання.
Вiдсотковi позики банкiв та овердрафти первiсно визнаються та в подальшому облiковуються у сумi отриманої позики за вирахуванням прямих витрат на її отримання.

Згортання фiнансових активiв та зобов”язань
Фiнансовi активи та зобов”язання згортаються, якщо пiдприємство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов”язання одночасно.

Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть
Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть оцiнюється при первинному визнаннi за номiнальною вартiстю.

Витрати на позики
У вiдповiдностi з п.5 МСБО 23 витратами на позики визнаються витрати на сплату вiдсоткiв та iншi витрати, понесенi пiдприємством у зв”язку iз запозиченням коштiв.
У складi витрат на позики враховуються витрати на вiдсотки, обчисленi у вiдповiдностi до МСБО 39 “Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка”.
Витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкацiйного активу, тобто активу, пiдготовка якого до передбачуваного використання або для продажу обов'язково вимагає значного часу, додаються до вартостi даних активiв до тих пiр, поки цi активи не будуть, в основному, готовi до передбаченого використання або для продажу.
Всi iншi витрати на позики визнаються у складi звiту про сукупнi доходи та витрати того перiоду, в якому вони понесенi.

Резерви
Резерви визнаються, коли у Товариства є поточне зобов'язання (юридичне або конструктивне), що виникло в результатi минулих подiй, для погашення якого, ймовiрно, потрiбне вибуття ресурсiв, що втiлюють економiчнi вигоди, i при цьому можна здiйснити достовiрну оцiнку даного зобов'язання.
Сума, визнана в якостi резерву, є найкращою оцiнкою компенсацiї, необхiдної для врегулювання поточного зобов'язання на звiтну дату, беручи до уваги всi ризики i невизначеностi, супутнi даним зобов'язанням. У тих випадках, коли резерв оцiнюється з використанням потокiв грошових коштiв, за допомогою яких передбачається погасити поточнi зобов'язання, його балансова вартiсть являє собою поточну вартiсть даних грошових потокiв.
З метою рiвномiрного розподiлу витрат протягом звiтного року товариством створюється резерв для забезпечення оплати вiдпусток. Сума забезпечення нараховується щомiсяця в розмiрi 9% вiд фактично нарахованої заробiтної плати працiвникам. В кiнцi кожного року проводиться iнвентаризацiя невикористаних вiдпусток та розмiру резерву для забезпечення оплати вiдпусток i, при необхiдностi, проводиться коригування розмiру резерву для забезпечення оплати вiдпусток.

Запаси
У вiдповiдностi з п.6 МСБО 2 “Запаси” запасами визнаються активи, якi:
а) утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу;
б) перебувають у процесi виробництва для такого продажу;
або
в) iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг.
Запаси складаються, головним чином, iз виробничих запасiв, якi призначенi для використання у виробництвi готової продукцiї, незавершеного виробництва, готової продукцiї та товарiв для реалiзацiї.
Одиницею облiку запасiв вважається кожне їхнє найменування.
У вiдповiдностi з п.9 МСБО 2 запаси вiдображаються за найменшою з двох величин: собiвартостi або чистої вартостi реалiзацiї.
У вiдповiдностi з п.10 МСБО 2 собiвартiсть запасiв на пiдприємствi включає всi витрати на придбання, витрати на переробку та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до складiв пiдприємства та приведення їх у теперiшнiй стан.
У вiдповiдностi з п.11 МСБО 2 витрати на придбання запасiв на пiдприємствi формуються з цiни придбання, ввiзного мита, витрат на транспортування, навантаження i розвантаження та iнших витрат, безпосередньо пов”язаних з придбанням запасiв. Наданi пiдприємству знижки вираховуються при визначеннi витрат на придбання.
У вiдповiдностi з п.12 МСБО 2 витрати на переробку запасiв охоплюють витрати, прямо пов”язанi з одиницями виробництва. Вони також включають систематичний розподiл постiйних та змiнних виробничих накладних витрат, що виникають при переробцi матерiалiв у готову продукцiю.
Постiйними виробничими накладними витратами вважаються тi непрямi витрати на виробництво, якi залишаються порiвняно незмiнними незалежно вiд обсягу виробництва.
Змiнними виробничими накладними витратами вважаються такi непрямi витрати на виробництво, якi змiнюються прямо (або майже прямо) пропорцiйно обсягу виробництва.
Розподiл постiйних виробничих накладних витрат на витрати, пов”язанi з переробкою, у вiдповiдностi з п.13 МСБО 2 базується на нормальнiй потужностi виробничого устаткування.
Нормальною потужнiстю визначено очiкуваний рiвень виробництва, якого можна досягти протягом операцiйного циклу за звичайних обставин.
Нерозподiленi накладнi витрати визнаються як витрати того перiоду, в якому вони понесенi.
У випадку надзвичайно високого рiвня виробництва сума постiйних накладних витрат, розподiлених на кожну одиницю виробництва зменшується так, що запаси оцiнюються не вище собiвартостi.
Змiннi виробничi накладнi витрати розподiляються на кожну одиницю виробництва на базi фактичного використання виробничих потужностей з застосуванням нормативного методу.
Iншi витрати згiдно з п.15 МСБО 2 включаються в собiвартiсть запасiв тiєю мiрою, якою вони були понесенi при доставцi та приведеннi їх в теперiшнiй стан.
У вiдповiдностi з п.16 МСБО 2 не включаються в собiвартiсть запасiв, а визнаються витратами перiоду, в якому вони понесенi:
- наднормативнi суми вiдходiв матерiалiв, оплати працi або iнших виробничих витрат;
- витрати на зберiгання, крiм тих, якi зумовленi виробничим процесом i є необхiдними для наступного стану виробництва;
- адмiнiстративнi накладнi витрати, не пов”язанi з доставкою запасiв та приведенням їх у теперiшнiй стан;
- витрати на продаж.
Згiдно з п.17 МСБО 2 витрати на позики включаються у собiвартiсть запасiв тiльки у випадках, передбачених МСБО 23 “Витрати на позики”.
Як метод визначення собiвартостi запасiв згiдно з п.21 МСБО 2 використовується метод стандартних витрат. Стандартнi витрати враховують нормативнi рiвнi використання основних та допомiжних матерiалiв, працi, а також економiчної i виробничої потужностi. Їх регулярно аналiзують i, за потреби, переглядають з огляду на поточнi умови.
У вiдповiдностi з п.25 МСБО 2 для визначення собiвартостi запасiв на пiдприємствi застосовується формула середньозваженої собiвартостi.
Згiдно з цiєю формулою припускаємо, що собiвартiсть кожної одиницi визначається iз середньозваженої собiвартостi подiбних одиниць на початок перiоду та собiвартостi подiбних одиниць, що були придбанi або виробленi протягом перiоду. Середнє значення прийнято обчислювати на перiодичнiй основi щомiсячно (п.27 МСБО 2).
Коли запаси реалiзованi, їхня балансова вартiсть визначається як витрати перiоду, в якому визнається вiдповiдний дохiд (п.34 МСБО 2).
Сума будь-якого часткового списання запасiв до чистої вартостi реалiзацiї та всi втрати запасiв визнаються як витрати перiоду, в якому вiдбувається часткове списання або збиток.
Сума будь-якого сторнування будь-якого списання запасiв, що виникають в результатi збiльшення чистої вартостi реалiзацiї, визнається як зменшення суми запасiв, визнаної як витрати перiоду сторнування.
У вiдповiдностi з п.37 МСБО 2 на пiдприємствi прийнята така загальна класифiкацiя запасiв:
- виробничi запаси;
- незавершене виробництво;
- готова продукцiя;
- товари.
Класифiкацiя виробничих запасiв на пiдприємствi виглядає наступним чином:
- сировина i матерiали;
- паливо;
- запаснi частини;
- iншi матерiали;
- транспортно-заготiвельнi витрати;
- малоцiннi та швидкозношуванi предмети.

Передплати постачальникам
Передоплати постачальникам вiдображаються за собiвартiстю за вирахуванням кредитового сальдо по розрахунках з бюджетом з ПДВ та суми нарахованих резервiв сумнiвних боргiв.

Податок на прибуток
Витрати з податку на прибуток або збиток за рiк являють собою суму поточного та вiдстроченого податку.
Поточний податок
Сума поточного податку визначається, виходячи з величини оподатковуваного прибутку за рiк. Оподатковуваний прибуток вiдрiзняється вiд прибутку, вiдображеного у звiтi про сукупний дохiд на суми проведених згiдно з вимогами Податкового кодексу коригувань шляхом збiльшення або зменшення фiнансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фiнансовiй звiтностi пiдприємства.
Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток розраховується з використанням ставок оподаткування, встановлених законодавством, що набрали чинностi на звiтну дату, а саме:
- з 1 сiчня 2012 року по 31 грудня 2012 року – 21%;
- з 1 сiчня 2013 року по 31 грудня 2013 року – 19%;
- з 1 сiчня 2014 року по 31 грудня 2016 року – 18%;
- з 1 сiчня 2017р – 18%.
За цих умов в 2016 роцi не проводиться оцiнка впливу нових правил оподаткування на показники фiнансової звiтностi пiдприємства.
Вiдстрочений податок
Вiдстрочений податок визнається у вiдношеннi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, та вiдповiдними даними податкового облiку, використовуваними при розрахунку оподатковуваного прибутку. Вiдкладенi податковi зобов'язання, як правило, вiдображаються з урахуванням всiх оподатковуваних тимчасових рiзниць. Вiдстроченi податковi активи вiдображаються з урахуванням всiх тимчасових рiзниць за умови високої ймовiрностi отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, достатнього для використання цих тимчасових рiзниць. Податковi активи та зобов'язання не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, якщо тимчасовi рiзницi пов'язанi з гудвiлом або виникають внаслiдок первiсного визнання iнших активiв i зобов'язань в рамках угод (крiм угод по об'єднанню бiзнесу), якi не впливають нi на оподатковуваний, нi на бухгалтерський прибуток.
Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кiнець кожного звiтного перiоду i зменшується, якщо ймовiрнiсть отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, достатньої для повного або часткового використання цих активiв, бiльш не є високою.
Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання з податку на прибуток розраховуються з використанням ставок оподаткування (а також положень податкового законодавства), встановлених законодавством, що набрали або практично набрали чинностi на звiтну дату, якi iмовiрно дiятимуть у перiод реалiзацiї податкового активу або погашення зобов'язання. Оцiнка вiдстрочених податкових зобов'язань i активiв вiдображає податковi наслiдки намiрiв Товариства (станом на звiтну дату) у вiдношеннi способiв вiдшкодування або погашення балансової вартостi активiв та зобов'язань.
Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання показуються у звiтностi згорнуто, якщо iснує законне право провести взаємозалiк поточних податкових активiв i зобов'язань, що вiдносяться до податку на прибуток, що справляється одним i тим самим податковим органом, i Товариство має намiр здiйснити взаємозалiк поточних податкових активiв i зобов'язань.
Поточний та вiдстрочений податки за перiод
Поточнi та вiдстроченi податки визнаються в прибутках i збитках, крiм випадкiв, коли вони вiдносяться до статей, якi безпосередньо вiдносяться до складу iншого сукупного доходу або власного капiталу. У цьому випадку вiдповiдний податок також визнається в iншому сукупному прибутку або безпосередньо в капiталi вiдповiдно.
Пенсiйнi зобов’язання
Державний пенсiйний план з визначеними внесками - вiдповiдно до українського законодавства пiдприємство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до Державного пенсiйного фонду. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної плати кожного працiвника. Такi витрати вiдображаються пiдприємством у складi статтi “Вiдрахування на соцiальнi заходи” у перiодi, в якому працiвниками були наданi послуги, що надають їм право на одержання заробленої заробiтної плати.
Крiм того, товариство вiдповiдно до вимог законодавства України, здiйснює вiдшкодування витрат Державного пенсiйного фонду України на виплату i доставку пенсiй, призначених працiвникам товариства на пiльгових умовах за роботу у важких i шкiдливих умовах працi (Списки №1 та №2). Витрати товариства за такими платежами включаються до статтi «Iншi операцiйнi витрати». Дана сума включається до витрат того перiоду, коли вони фактично понесенi.
Додатково пiдприємство не має недержавних пенсiйних програм.

Виплати працiвникам
Пiдприємство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов”язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми.
Пiдприємство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток – пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.
Визнання доходiв та витрат
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.
Доходи вiд реалiзацiї продукцiї визнаються в розмiрi справедливої вартостi винагороди, отриманої або яка пiдлягає отриманню, i являють собою суми до отримання за продукцiю та послуги, наданi в ходi звичайної господарської дiяльностi, за вирахуванням повернень продукцiї покупцями, знижок та за вирахуванням податку на додану вартiсть (ПДВ).
Доходи вiд реалiзацiї продукцiї визнаються за умови виконання всiх наведених нижче умов:
? Товариство передало покупцевi всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням продукцiєю;
? Товариство бiльше не бере участь в управлiннi в тiй мiрi, яка зазвичай асоцiюється з правом володiння, i не контролює продану продукцiю;
? Сума доходiв може бути достовiрно визначена;
? Iснує висока вiрогiднiсть отримання економiчних вигод, пов'язаних з операцiєю;
? Понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi.
Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.
Доходи вiд надання послуг визнаються, коли: сума доходiв може бути достовiрно визначена; iснує ймовiрнiсть того, що економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю, надiйдуть товариству i понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi.
Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати.
Витрати, понесенi у зв”язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи.

Оренда
Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов”язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду визнаються як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду товариство визнає також на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.

Перерахунок iноземної валюти
Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються товариством в нацiональнiй валютi України — гривнi по курсу Нацiонального банку України на дату операцiї. Монетарнi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi, перераховуються по курсу Нацiонального банку України на звiтну дату. Всi курсовi рiзницi включаються у звiт про фiнансовi результати.
Немонетарнi статтi, якi оцiнюються на основi iсторичної собiвартостi в iноземнiй валютi, перераховуються по курсу Нацiонального банку України на дату первiсної операцiї.

Пов”язанi сторони
До пов”язаних сторiн або операцiй з пов”язаними сторонами належать:
а) пiдприємства, якi прямо або опосередковано контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з пiдприємством;
б) асоцiйованi компанiї;
в) спiльнi пiдприємства, у яких пiдприємство є контролюючим учасником;
г) члени провiдного управлiнського персоналу пiдприємства;
д) близькi родичi особи, зазначеної в п. а) або г);
е) компанiї, що контролюють пiдприємства, або здiйснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий вiдсоток голосiв у пiдприємствi;
ж) програми виплат по закiнченнi трудової дiяльностi працiвникiв пiдприємства або будь-якого iншого суб”єкта господарювання, який є пов”язаною стороною пiдприємства.

Iнформацiя за сегментами
Iнформацiя про доходи, витрати, активи i зобов'язання сегментiв надається пiдприємством в розрiзi реалiзацiї готової продукцiї (товарiв, робiт, послуг) та iншої реалiзацiї.
До сегментних доходiв вiдносяться доходи вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) та iншi операцiйнi доходи, до сегментних витрат — собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг), адмiнiстративнi витрати, витрати на збут, iншi операцiйнi витрати, фiнансовi та iншi витрати. Сегментнi активи включають основнi засоби, виробничi запаси, дебiторську заборгованiсть за поставлену продукцiю (товари, роботи, послуги), iншу поточну дебiторську заборгованiсть та фiнансовi iнвестицiї. Сегментнi зобов'язання включають iншi довгостроковi фiнансовi зобов”язання, кредиторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги, аванси, одержанi вiд покупцiв, векселi виданi.

Умовнi зобов’язання та активи
Умовнi зобов”язання.
Пiдприємство не визнає умовнi зобов”язання у фiнансовiй звiтностi. Iнформацiя про умовне зобов”язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою. Такi зобов'язання розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi, за винятком тих випадкiв, коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, що втiлюють економiчнi вигоди, є незначною.
Умовнi активи.
Пiдприємство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним.
6. IСТОТНI СУДЖЕННЯ I ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТI ОЦIНОК
Iстотнi судження в процесi застосування облiкової полiтики.
У процесi застосування облiкової полiтики товариства керiвництво зробило певнi професiйнi судження, окрiм тих, якi вимагають використання оцiнок, якi мають найбiльш iстотний вплив на суми, визнанi у фiнансовiй звiтностi. Цi судження, серед iншого, включають правомiрнiсть застосування припущення щодо здатностi вести свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Основнi джерела невизначеностi оцiнок
Нижче наведенi ключовi припущення щодо майбутнього, а також основнi джерела невизначеностi оцiнок на кiнець звiтного перiоду, якi мають iстотний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року.
(а) Строки корисного використання основних засобiв
Оцiнка строкiв корисного використання об'єктiв основних засобiв залежить вiд професiйного судження керiвництва, яке засноване на досвiдi роботи з аналогiчними активами. При визначеннi строкiв корисного використання активiв керiвництво бере до уваги умови очiкуваного використання активiв, моральний знос, фiзичний знос i умови працi, в яких будуть експлуатуватися данi активи. Змiна будь-якого з цих умов або оцiнок може в результатi привести до коригування майбутнiх норм амортизацiї.

(в) Вiдстроченi податковi активи
Податковий кодекс України, а саме III його роздiл, який вступив в дiю з 01.04.2011 року (iз змiнами), суттєво змiнив податковi закони i ставки оподаткування. Суми i термiни сторнування тимчасових рiзниць залежать вiд прийняття iстотних суджень керiвництва товариства на пiдставi оцiнки майбутньої облiкової та податкової вартостi основних засобiв.
Вiдстроченi податковi активи визнаються для всiх невикористаних податкових збиткiв в тiй мiрi, в якiй ймовiрно отримання оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можливо буде реалiзувати данi збитки. Вiд керiвництва вимагається прийняття iстотного професiйного судження при визначеннi суми вiдстрочених податкових активiв, якi можна визнати, на основi очiкуваного термiну i рiвня оподатковуваних прибуткiв з урахуванням стратегiї майбутнього податкового планування.

7. ПОВ’ЯЗАНI СТОРОНИ
Операцiї з пов’язаними сторонами у визначеннi, що наданий у МСБО 24, ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний» проводило з ТОВ “Продагромаш”, як зi стороною, яка перебуває пiд спiльним контролем через акцiонера, що має значний пакет акцiй (ТОВ “О М З”), ТОВ «Мелiтор» - через близьких родичiв членiв управлiнського персоналу товариства та з ТОВ «О М З» як акцiонера, що має значний пакет акцiй.
Так, в 2016 роцi товариство мало наступнi операцiї з пов’язаними особами:

ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» вiд ТОВ “Продагромаш” на протязi 2016 року отримало матерiальнi ресурси для використання їх у виробничiй дiяльностi на загальну суму 16074 тис.грн. ( з врахування ПДВ).
Станом на 31.12.2016 року по розрахунках з постачальником - ТОВ «Продагромаш»у товариства рахується кредиторська заборгованiсть в сумi 86 тис.грн. (з ПДВ), що i вiдображено у складi статтi «Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги» (рядок 1615 балансу). Трансформацiю щодо даної статтi балансу по вищеописаних операцiях не проводили.
Вiд ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» протягом 2016 року товариство “Продагромаш” отримало матерiальнi цiнностi на суму 74 тис.грн. (з врахування ПДВ).
Станом на 31.12.2016 року по розрахунках з покупцем - ТОВ «Продагромаш» рахується дебiторська заборгованiсть в сумi 44 тис.грн. (з ПДВ), що i вiдображено у складi статтi «Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги» (рядок 1125 балансу). Трансформацiю щодо даної статтi балансу по вищеописаних операцiях не проводили.
Крiм того, з ТОВ «Продагромаш» пiдприємство, згiдно з укладеними договорами, проводило розрахунки по безвiдсотковiй поворотнiй фiнансовiй допомозi.
Так, станом на 31.12.2015 року по розрахунках з ТОВ «Продагромаш» рахувалась дебiторська заборгованiсть в сумi 345 тис.грн., яка була вiдображена у складi статтi «Iнша поточна дебiторська заборгованiсть» (рядок 1155 балансу). На протязi 2016 року пiдприємством товариству «Продагромаш» безвiдсоткова поворотна фiнансова допомога не надавалась i не погашалась. Таким чином, станом на 31.12.2016 року по розрахунках з ТОВ «Продагромаш» по безвiдсотковiй поворотнiй фiнансовiй допомозi рахується дебiторська заборгованiсть в сумi 345 тис.грн., що i вiдображено у складi статтi «Iнша поточна дебiторська заборгованiсть» (рядок 1155 балансу). Трансформацiю щодо даної статтi балансу по вищеописаних операцiях не проводили.

Розрахунки з ТОВ «Мелiтор» у 2016 роцi виглядали наступним чином.
Станом на 31.12.2015 року рахувалась кредиторська заборгованiсть по авансах отриманих в сумi 150 тис.грн. (без ПДВ). На протязi 2016 року пiдприємством було реалiзовано ТОВ «Мелiтор» готової продукцiї на суму 680 тис.грн. (без ПДВ). Станом на 31.12.2016 року по розрахунках з ТОВ «Мелiтор» рахується кредиторська заборгованiсть по авансах отриманих в сумi 4 тис.грн. (без ПДВ), що i вiдображено у складi статтi «Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами» (рядок 1635 балансу). Трансформацiя щодо даної статтi балансу по вищеописаних операцiях проводилась шляхом коригування суми отриманого авансу вiд покупця на суму дебетового залишку податкових зобов»язань з ПДВ.
Крiм того, на протязi 2016 року вiд ТОВ «Мелiтор» пiдприємством отримано ТМЦ на суму 174 тис. грн. (без ПДВ). Заборгованiсть по данiй операцiї станом на 31.12.2016 вiдсутня.

ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» вiд ТОВ “О М З” на протязi 2016 року отримало матерiальнi ресурси для використання їх у виробничiй дiяльностi на загальну суму 207 тис.грн. (без врахування ПДВ).
По розрахунках з ТОВ «О М З» заборгованiсть станом на 31.12.2016р вiдсутня.

Концентрацiя балансiв з пов'язаними сторонами
станом на 31.12.2016 року
тис.грн.
Показники балансу Код рядка Баланси з пов'язаними сторонами Всього по статтi звiту про фiнансовий стан
Дебiторська заборгованiсть по розрахунках за виданими авансами 1130 0 1660
Дебiторська заборгованiсть за товари,роботи, послуги 1125 44 209
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 345 2024
Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1615 86 241
Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 1635 4 7762
Iншi поточнi зобов’язання, в тому числi за поворотними безвiдсотковими фiнансовими допомогами 1690 0 408


Винагороди ключовому управлiнському персоналу
Ключовому управлiнському персоналу згiдно зi штатним розписом та Положеннями товариства у 2016 роцi була нарахована та сплачена винагорода у виглядi заробiтної плати в сумi 1234 тис.грн., у виглядi виплат за цивiльно-правовими угодами в сумi 2 тис.грн.
Iнших виплат ключовому персоналу не проводилось.

8. ПРИМIТКИ ДО ЗВIТУ ПРО ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ
Доходи та витрати у звiтi про фiнансовi результати представленi по дiяльностi, що триває.
Дiяльнiсть, що припиняється пiдприємством не проводилась.
ВИРУЧКА ВIД РЕАЛIЗАЦIЇ
Виручка вiд реалiзацiї була представлена наступним чином (без ПДВ):
2016 рiк
Виручка вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 55776
Виручка вiд iншої реалiзацiї 193
Всього 55969
СОБIВАРТIСТЬ РЕАЛIЗАЦIЇ
Собiвартiсть вiд реалiзацiї була представлена наступним чином:
2016 рiк
Собiвартiсть реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 41161
Собiвартiсть iншої реалiзацiї 159
Всього 41320

Собiвартiсть реалiзацiї за видами витрат була представлена наступним чином:
2016 рiк
Матерiальнi витрати 22204
Витрати на оплату працi 9375
Вiдрахування на соцiальнi заходи 2915
Амортизацiя 1882
Iншi операцiйнi витрати 4944
Всього 41320
АДМIНIСТРАТИВНI ВИТРАТИ
Адмiнiстративнi витрати були представленi наступним чином:
2016 рiк
Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 3961
Амортизацiя 236
Комунальнi послуги 586
Професiйнi послуги 104
Послуги зв'язку 128
Страхування майна 17
Послуги банку 159
Юридичнi послуги, iнформацiйно-консультацiйнi 154
Витрати на вiдрядження 311
Податки 890
Утримання та ремонт основних засобiв 1131
Резерв вiдпусток та iншi витрати 369
Всього 8046
ВИТРАТИ НА ЗБУТ
Витрати на збут були представленi наступним чином:
2016 рiк
Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 683
Матерiальнi витрати 112
Транспортнi витрати 477
Амортизацiя 6
Страхування 153
Вiдрядження 117
Витрати на виставки, рекламу 146
Сертифiкацiя 20
Резерв вiдпусток та Iншi 151
Всього 1865
IНШI ОПЕРАЦIЙНI ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ, НЕТТО
Iншi операцiйнi доходи та витрати були представленi наступним чином:
2016 рiк
доходи витрати
Доходи (витрати) вiд купiвлi-продажу iноземної валюти 57
Доходи (витрати) вiд операцiйної оренди 58 -
Визнанi штрафи, пенi, неустойки - -
Доходи (витрати) вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв 726 -
Доходи (витрати) вiд операцiйної курсової рiзницi - 674
Доходи вiд вiдшкодування ранiше списаних активiв - -
Доходи (витрати) вiд списання дебiторської заборгованостi - -
Iншi доходи/(витрати) 2 3777
Всього 786 4508
ФIНАНСОВI ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ, НЕТТО
Фiнансовi доходи та витрати були представленi наступним чином:
2016 рiк
доходи витрати
Доходи (витрати) вiд вiдсоткiв отриманих (сплачених) - 1604
Всього - 1604

В зв»язку з тим, що пiдприємством не придбавались, не будувались та не вироблялись квалiфiкацiйнi активи, витрати по займах на сплату вiдсоткiв не капiталiзувались, а в момент їх понесення вiдносились на витрати перiоду.
На протязi 2016 року пiдприємством понесено витрат на сплату вiдсоткiв у сумi 1731 тис. грн.
Доходи, отриманi вiд володiння вiдсотковими облiгацiями в 2016 роцi становили 127 тис.грн.

IНШI ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ, НЕТТО
Iншi доходи та витрати були представленi наступним чином:
2016 рiк
доходи витрати
Доходи (витрати) вiд списання необоротних активiв 72 -
Iншi доходи (витрати) вiд звичайної дiяльностi - -
Всього 72 -
ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Податковий Кодекс України був офiцiйно прийнятий в груднi 2010 року. Згiдно з Кодексом ставка податку на прибуток знижувалась з 25% в першому кварталi 2011 року до 18% у 2016 роцi.
Вiдстроченi податки вiдображають чистий податковий ефект вiд тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв i зобов”язань для цiлей фiнансової звiтностi i для цiлей оподаткування. Тимчасовi рiзницi, в основному, пов”язанi з рiзними методами визнання доходiв i витрат, а також з балансової вартостi певних активiв. Постiйнi рiзницi, в основному, пов”язанi з витратами на благодiйнiсть, штрафи.
Розрахунок вiдстрочених податкових рiзниць з податку на прибуток на дату переходу та на кiнець перiоду було зроблено шляхом порiвняння бухгалтерської за МСФЗ та податкової баз:
(тис.грн):
№ рах. Тимчасовi рiзницi Облiкова базаМСФЗ Податкова база Рiзниця мiж податковою та облiковою базами Вiд”ємна тимчасова рiзниця Оподатковувана тимчасова рiзниця Застосована ставка,% Вiдстрочений податковий актив Вiдстрочене податкове зобов”язання
Розрахунок на 31.12.2016 року
10-13 Залишкова вартiсть основних виробничих фондiв за МСФЗ (без земельних дiлянок) 20436 11886 8550 - 8550 18 - 1539
Всього 1539

За вимогами МСФЗ вiдстроченi податковi активи чи зобов”язання, вiдображенi у звiтностi, складенiй за П(С)БО, необхiдно сторнувати. На дату переходу, а також протягом наступних рокiв до дати балансу пiдприємство не визначало вiдстроченi податковi активи (зобов”язання) за вимогами П(С)БО, тому таке коригування не здiйснювалось.
Використовуючи сформованi залишки за статтями балансу згiдно з МСФЗ на початок та на кiнець звiтного року та данi податкового облiку пiдприємством проведено розрахунок вiдстрочених податкових активiв та зобов”язань згiдно з вимогами МСБО 12 “Податки на прибуток”.
Сума вiдстроченого податку була розрахована на основi ставок наступного за звiтним перiоду (2012 рiк – 21%, 2013 рiк – 19%, 2014 рiк – 18%, 2015 рiк - 17%, 2016 рiк – 18%, 2017 рiк -18%).

Основнi компоненти (вiдшкодування) / витрат з податку на прибуток за роки, що закiнчилися 31 грудня 2015 року та 31 грудня 2016 року, були розрахованi та представленi у фiнансовiй звiтностi:

Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання Залишок на 31 грудня 2015 року Залишок на 31 грудня 2016року
Вiдстроченi податковi активи, в тому числi: 25 -
ВПА, нарахованi на забезпечення на персонал 23 -
ВПА, нарахованi на резерв сумнiвних боргiв 2 -
ВПА, нарахованi на вартiсть нематерiальних активiв - -
Вiдстроченi податковi зобов'язання, в тому числi: 1779 1539
ВПЗ, нарахованi на вартiсть основних засобiв 1779 1539
Разом ВПА та ВПЗ 1754 1539

9. ПРИМIТКИ ДО СТАТЕЙ БАЛАНСУ

НЕМАТЕРIАЛЬНI АКТИВИ
Нематерiальним активом пiдприємство визнає немонетарний актив, який не має фiзичної субстанцiї, може бути iдентифiкований та вiдповiдає критерiям визнання активом.
Первiсно пiдприємство оцiнює нематерiальнi активи за собiвартiстю.
Амортизацiя нараховується прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання активу.
Пiдприємство в ходi проведення трансформацiї фiнансової звiтностi на дату переходу на МСФЗ провело аналiз нематерiальних активiв на вiдповiднiсть визначенню та критерiям визнання за МСБО 38.
В ходi аналiзу були встановленi об”єкти нематерiальних активiв, якi не вiдповiдають визначенню та критерiям визнання, вартiсть яких на дату переходу на МСФЗ було списано з балансу, а саме:
- Бази даних по навчанню для використання програмних продуктiв, як такi, що не вiдповiдають критерiям визнання;
- Лiцензiя на будiвельнi роботи, термiн по якiй закiнчився станом на 01.01.2012р.;
- Патенти на винаходи, щодо який в ходi iнвентаризацiї отримано iнформацiю про вiдсутнiсть патентної пiдтримки на дату переходу;
- Товарний знак, щодо якого вiдсутня можливiсть достовiрної оцiнки;
- Дозвiл, отриманий в Мiнiстерствi охорони навколишнього середовища, щодо якого вiдсутня можливiсть достовiрної оцiнки;
- Розробки технологiчних схем та креслень, щодо яких також вiдсутня можливiсть достовiрної оцiнки.
Таким чином, на дату переходу за МСФЗ з балансу пiдприємства було списано вартiсть нематерiальних активiв, якi не вiдповiдають критерiям визнання на загальну суму 425 тис.грн.
Вiдповiднi коригування були вiдображенi у фiнансовiй звiтностi за МСФЗ на дату переходу.
Станом на 31.12.2015р. на балансi товариства за МСФЗ облiковувались нематерiальнi активи первiсною вартiстю 449 тис.грн., знос по яких рахувався в сумi 163 тис.грн. Тобто, залишкова вартiсть об”єктiв нематерiальних активiв становила 286 тис.грн.
У 2016 роцi було придбано нематерiальний актив (товарний знак) на суму 8 тис. грн., вибуття протягом 2016 року не вiдбувалось.
Станом на 31.12.2016р. залишкова вартiсть об”єктiв нематерiальних активiв, що вiдповiдає критерiям визнання, становить 225 тис.грн. (первiсна вартiсть 457 тис.грн.; знос – 232 тис.грн.), до складу яких входить конструкторська документацiя та товарний знак.

ОСНОВНI ЗАСОБИ
Первiсне визнання та подальша оцiнка
Пiдприємство визнає матерiальний об”єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання його у процесi своєї господарської дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк використання (експлуатацiї) якого бiльше одного року та вартiсть бiльше 6000,00 грн.
Первiсно пiдприємство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю.
Пiдприємство на дату переходу на МСФЗ здiйснило класифiкацiю основних засобiв, виходячи iз своєї специфiки дiяльностi.
Встановлено наступну класифiкацiю основних засобiв:
Клас «Земельнi дiлянки»
Клас «Будинки та споруди»
Клас «Машини та обладнання» подiлений на пiдкласи
- пiдклас «Обладнання – станки»
- пiдклас «Пiдйомне обладнання»
- пiдклас «Iнше обладнання»
- пiдклас «Унiкальне обладнання»
Клас «Транспортнi засоби»
Клас «Iнструменти, прилади та iнвентар»
Клас «Iншi основнi засоби»
На дату переходу пiдприємством визначено, що класи основних засобiв «Будинки та споруди», «Машини та обладнання» пiдклас «Iнше обладнання», «Транспортнi засоби», «Iнструменти, прилади та iнвентар», «Iншi основнi засоби» первiсно визнаються за МСФЗ та облiковуються за справедливою вартiстю, яку визначено на рiвнi iсторичної собiвартостi, в яку включено витрати на їх придбання за вирахуванням нарахованої амортизацiї.
Основнi засоби класу «Машини та обладнання» пiдкласiв «Обладнання – станки» та «Пiдйомне обладнання» первiсно визнаються та в подальшому облiковуються за справедливою вартiстю, яка визначена комiсiєю пiдприємства iз частковим залученням незалежного експерта на пiдставi проведеного обстеження та складених вiдповiдним чином актiв. Визначена таким чином справедлива вартiсть на дату переходу прийнята як умовно-первiсна.
Основнi засоби класу «Машини та обладнання» пiдкласу «Унiкальне обладнання» первiсно визнаються та в подальшому облiковуються за справедливою вартiстю, яка визначена iз залученням незалежного експерта та прийнята як умовно-первiсна на дату переходу.
Таким чином, у зв»язку з великим обсягом об»єктiв основних засобiв та розглянувши доречнiсть застосування будь-якого з виключень, передбачених п.30 МСФЗ 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi», п.Г5 Додатку Г до МСФЗ 1 «Звiльнення вiд вимог iнших МСФЗ» щодо ретроспективного застосування, керiвництво вирiшило застосувати справедливу вартiсть або переоцiнку як доцiльну собiвартiсть до класу основних засобiв «Земельнi дiлянки» та трьох пiдкласiв основних засобiв класу «Машини та обладнання» на дату переходу, а саме: пiдкласи «Обладнання - станки», «Пiдйомне обладнання» та «Унiкальне обладнання». Тобто, пiдприємство здiйснило переоцiнку основних засобiв на дату переходу на МСФЗ (01.01.2012 року) та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть для окремих пiдкласiв основних засобiв на цю дату.
Пiдприємство обрало метод, за яким суму накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключають з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу.

Всi iншi основнi засоби вiдображенi у фiнансовiй звiтностi за iсторичною собiвартiстю за вирахуванням накопиченого до дати переходу зносу.

Оцiнка основних засобiв за справедливою вартiстю по класу «Земельнi дiлянки» здiйснена на пiдставi отриманих вiд Держкомзему м.Могилiв-Подiльського довiдок про базову вартiсть земельних дiлянок по м.Могилеву-Подiльському без врахування iндексацiї, тобто за найменшою оцiночною вартiстю.

На пiдставi отриманих вiд Держкомзему м.Могилiв-Подiльського довiдок про базову вартiсть було встановлено справедливу вартiсть (провели дооцiнку) земельних дiлянок станом на 01.01.2012 року в сумi 4638 тис.грн.
Таким чином, сума дооцiнки по земельних дiлянках у зв”язку з визначенням їх справедливої вартостi на дату переходу становить:
4638 тис.грн. (нова вартiсть) – 989 тис.грн. (iсторична вартiсть) = 3649 тис.грн. (дооцiнка земельних дiлянок станом на 01.01.2012р.).
Коригуюча проводка станом на 01.01.2012р. вiдображена у перелiку коригувань на дату переходу.
Станом на 31.12.2014 року пiдприємство провело дооцiнку вартостi земельних дiлянок, встановивши їх справедливу вартiсть на рiвнi середньої (базової) вартостi земельної дiлянки в розмiрi 161грн.59коп.за 1 м2, визначеної у Витягу з технiчної документацiї про нормативну грошову оцiнку земельної дiлянки, який надано Управлiнням Держземагенства у Могилiв-Подiльському районi Вiнницької областi (№85-91 вiд 27.01.2015р.).
Сума дооцiнки вартостi земельних дiлянок в 2014 роцi склала 18742 тис.грн., що також вiдображено у коригуваннях до фiнансової звiтностi товариства за МСФЗ.
В 2015 роцi пiдприємством проведено аналiз отриманих вiд Управлiння Держземагенства у Могилiв-Подiльському районi Вiнницької областi Витягiв з технiчної документацiї про нормативну грошову оцiнку земельних дiлянок. Справедливу вартiсть земельних дiлянок, що належать пiдприємству та рахуються на його балансi станом на 31.12.2015 року визначено на рiвнi попереднього перiоду, тобто дооцiнка не проводилась.
Таким чином, станом на 31.12.2015 року справедлива вартiсть земельних дiлянок загальною площею 14,4686га (1,2283га + 0,0139 +1,7840га +0,2093га +0,1780 + 1,4282 + 2,5527 + 0,7242 + 1,5455 +4,8045) визначена на рiвнi 23380 тис.грн.
Протягом 2016 року вiдбулось вибуття (продаж) земельних дiлянок загальною площею 0,2228 га, в результатi якого загальна площа земельних дiлянок пiдприємства станом на 31.12.2016р склала 14,2458 га.
В 2016 роцi пiдприємством проведено аналiз отриманих вiд Управлiння Держгеокадастру у Могилiв-Подiльському районi Вiнницької областi Витягiв з технiчної документацiї про нормативну грошову оцiнку земельних дiлянок, що належать пiдприємству та рахуються на його балансi станом на 31.12.2016 року. Справедливу вартiсть земельних дiлянок, що належать пiдприємству та рахуються на його балансi станом на 31.12.2016 року визначено на рiвнi попереднього перiоду, тобто дооцiнка не проводилась.
Таким чином, станом на 31.12.2016 року справедлива вартiсть земельних дiлянок загальною площею 14,2458га (1,2283га + 0,0139 +1,7840га +0,2093га + 1,4282 + 2,5527 + 0,7242 + 1,5455 +4,7597) визначена на рiвнi 23020 тис.грн.

За вимогами МСФЗ у статтi “Основнi засоби” окремо не видiляються iншi необоротнi матерiальнi активи.
Тому, у вiдповiдностi до встановленого пiдприємством в облiковiй полiтицi (на дату переходу) критерiю суттєвостi для визнання об”єкта основних засобiв (2500,00 грн.) вартiсть цих об”єктiв станом на 01.01.2012 року не визнавалась активом та була списана з балансу за рахунок ранiше нарахованого зносу.
За вищевикладеними умовами було списано з балансу i вартiсть придбаних на протязi 2012 - 2016 рокiв МНМА (з 01.09.2015 року критерiй збiльшено до 6 тис.грн.).
Вiдповiднi коригування були вiдображенi у перелiках коригувань станом на 01.01.2012р., на 31.12.2012р., на 31.12.2013р., на 31.12.2014р., на 31.12.2015р. та на 31.12.2016 року.
Станом на 31.12.2016 року залишки по Iнших необоротних матерiальних активах на балансi товариства не рахуються.

У зв”язку з тим, що на бiблiотечнi фонди за положеннями облiкової полiтики за П(С)БО знос не нараховувався, їх вартiсть, як така, що не вiдповiдає критерiю суттєвостi за МСФЗ була списана з балансу станом на 01.01.2012 року за рахунок прибутку, що i вiдображено у вiдповiдних коригуваннях. Станом на 31.12.2016 року залишки по данiй статтi не рахуються.

Для всiх груп Основних засобiв, якi на дату переходу визнанi за iсторичною вартiстю проведено тестування вартiсної межi об”єктiв основних засобiв на предмет вiдповiдностi їх iсторичної вартостi критерiю суттєвостi щодо визнання активами (на дату переходу - 2500 грн.).
Об”єкти основних засобiв, первiсна вартiсть яких станом на дату переходу виявилась меншою нiж 2500 грн. не визнано активом та списано з балансу на початок перiоду (01.01.2012 року), що вiдображено у вiдповiдних коригуваннях.
Також списано з балансу (тобто не визнано активами) вартiсть основних засобiв, первiсна вартiсть яких пiсля очистки вiд ранiше нарахованого зносу стала меншою 2500грн. (данi коригування вiдображенi у 2013 роцi).

З 01.09.2015 року пiдприємством встановлено вартiсну межу щодо вiднесення активу до складу основних засобiв на рiвнi 6000 грн. Тобто, з цiєї дати пiдприємство зараховує до складу основних засобiв активи, вартiсть яких бiльше 6000 грн. та строк корисного використання яких бiльше одного року.

За положеннями МСФЗ житловi будинки, що рахувались на балансi пiдприємства на дату переходу (01.01.2012 року) не визнанi активами, тому їх вартiсть списано з балансу на початок перiоду, що вiдображено у вiдповiдних коригуваннях. Протягом 2012 року данi житловi будинки було передано на баланс мiської ради. Станом на 31.12.2016 року об»єкти житлової нерухомостi на балансi пiдприємства не рахуються.
Пiдприємство не визнає в балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування. Цi витрати визнаються в прибутках чи збитках, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об”єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.
Амортизацiя основних засобiв на пiдприємствi нараховується прямолiнiйним методом.
Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
У подальшому основнi засоби оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.
Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку, коли припиняється визнання вiдповiдного активу.
В ходi трансформацiї звiтностi за МСФЗ на дату переходу пiдприємством було проведено коригування статтi “Незавершенi капiтальнi iнвестицiї” шляхом рекласифiкацiї:
- у статтю “Необоротнi активи, призначенi для продажу” в сумi 311 тис.грн.;
- у статтю “Основнi засоби” в сумi 56 тис.грн.;
Крiм того, списано витрат на рахунок нерозподiленого прибутку (непокритого збитку) в сумi 3 тис.грн.
В 2012 - 2015 роках об”єкти незавершених капiтальних iнвестицiй також були рекласифiкованi у статтю “Необоротнi активи, утримуванi для продажу” (вiдповiднi коригування включенi до таблицi коригувань).
В ходi трансформацiї звiтностi за МСФЗ в 2016 роцi коригування даної статтi було проведено шляхом рекласифiкацiї у статтю «Необоротнi активи, утримуванi для продажу» в сумi 506 тис.грн., та в статтю «Нематерiальнi активи» в сумi 8 тис.грн.
Станом на кiнець звiтного перiоду залишок по статтi “Незавершенi капiтальнi iнвестицiї” не рахується.

Станом на 31 грудня 2016 року основнi засоби Товариства були представленi наступним чином:
тис.грн.
Земельнi дiлянки Будинки споруди та передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади, iнвентар Iншi основнi засоби Всього
Первiсна вартiсть станом на початок звiтного року 23380 15476 17206 69 28 637 56796
Надходження основних засобiв - 161 46 207
Дооцiнка земельних дiлянок - - - - - - -
Вибуття 360 293 27 3 16 196 895
Первiсна вартiсть станом на кiнець звiтного перiоду 23020 15183 17340 66 12 487 56108
Накопичена амортизацiя станом на початок звiтного року - 3388 6577 44 20 436 10465
Амортизацiйнi нарахування за звiтний перiод - 826 1545 7 1 44 2423
Вибуло - 17 25 3 12 179 236
Амортизацiя станом на кiнець звiтного перiоду - 4197 8097 48 9 301 12652
Балансова вартiсть станом на початок звiтного перiод 23380 12088 10629 25 8 201 46331
Балансова вартiсть станом на кiнець звiтного перiоду 23020 10986 9243 18 3 186 43456

НЕОБОРОТНI АКТИВИ, УТРИМУВАНI ДЛЯ ПРОДАЖУ, ТА ГРУПИ ВИБУТТЯ
В ходi проведення трансформацiї фiнансової звiтностi на дату переходу пiдприємством було здiйснено трансформацiю статтi “Незавершенi капiтальнi iнвестицiї”, а саме: вартiсть основних засобiв, якi були пiдприємством не введенi в експлуатацiю, а призначались для продажу, рекласифiкованi у статтю “Необоротнi активи та групи вибуття” в сумi 311 тис.грн. Таким чином, станом на 01.01.2012 року залишок по статтi “Необоротнi активи та групи вибуття” за МСФЗ складав 311 тис.грн. До активiв, щодо яких пiдприємством прийнято рiшення про продаж належать:
- машина “Кристал ПКП-2,5” “Електромеханiчна частина” вартiстю 124 тис.грн.;
- машина “Кристал ПКП-2,5” “Механiчна частина” вартiстю 125 тис.грн.;
- пекарський електрошкаф в у кiлькостi 3 шт. вартiстю 7 тис.грн.;
- пилорама Р63-45-23 вартiстю 9 тис.грн.;
- рама стацiонарна пристiнна киснева вартiстю 20 тис.грн;
- газокислородна резка вартiстю 26 тис.грн.

Всього пiдприємство мало намiр реалiзувати необоротних активiв на загальну суму 311 тис.грн., про що були укладенi попереднi угоди з потенцiйними покупцями. Протягом 2012 - 2016 рокiв данi угоди декiлька разiв переукладались, але так i не були реалiзованi. Однак, менеджмент пiдприємства не здiйснював зворотної рекласифiкацiї цих активiв, а залишив їх на кiнець звiтного перiоду у складi статтi “Необоротнi активи та групи вибуття”, в зв”язку з тим, що було укладено новi попереднi угоди на їх реалiзацiю.
Крiм того, в 2016 роцi пiдприємством здiйснено трансформацiю статтi “Незавершенi капiтальнi iнвестицiї”, а саме: вартiсть основних засобiв, якi були пiдприємством не введенi в експлуатацiю, а призначались для продажу, рекласифiкованi у статтю “Необоротнi активи та групи вибуття” в сумi 195 тис.грн, а саме:
газокислородна рiзка вартiстю 21 тис.грн.
стiл розкрiйний вартiстю 174 тис.грн.
Збитки вiд знецiнення необоротних активiв, призначених для продажу, пiдприємством не розраховувались, так як щодо даних активiв вiдсутнiй активний ринок та, крiм того, управлiнський персонал має намiр здiйснити продаж даних активiв не нижче їх iсторичної вартостi.
Таким чином, станом на 31.12.2016 року пiдприємство у складi необоротних активiв, призначених для продажу вiдображає їх iсторичну вартiсть у сумi 506 тис.грн. Амортизацiя по даних активах протягом 2016 року не нараховувалась.

ЗАПАСИ
У складi виробничих запасiв пiдприємства, в основному, облiковуються сировина та матерiали, паливо, запаснi частини, малоцiннi та швидкозношуванi предмети, iншi матерiали.
Станом на 31.12.2016 року балансова вартiсть сировини та матерiалiв виробничого призначення становила 4190 тис.грн., що оцiнена за найменшою з двох оцiнок – за собiвартiстю.
Балансова вартiсть запасiв класу “Паливо” станом на 31.12.2016 року становила 10 тис.грн., що оцiнена також за найменшою з двох оцiнок – за собiвартiстю.
Балансова вартiсть запасних частин на 31.12.2016 р. вiдсутня.
Протягом перiоду оцiнка їх проводилась за найменшою з двох оцiнок – собiвартiстю.
На пiдприємствi як стандартнi виробничi запаси та матерiали враховуються малоцiннi та швидкозношуванi предмети виробничого призначення, якi вiдповiдають визначенню активу та оцiнюються за найменшою з двох оцiнок – за собiвартiстю. Станом на 31.12.2016р балансова вартiсть МШП складає 178 тис.грн.
Транспортно-заготiвельнi витрати, що в українському облiку рахуються на рахунку 209.2 “Транспортно-заготiвельнi витрати” включенi у собiвартiсть виробничих запасiв та на 31.12.2016 року становлять 278 тис. грн.
Пiдприємством не створювався резерв пiд знецiнення нелiквiдних матерiалiв.
Крiм того, у вiдповiдностi до п.32 МСБО 2 матерiали та iншi допомiжнi матерiали, утримуванi для виробництва запасiв, не списуються частково нижче собiвартостi (тобто не уцiнюються), навiть, якщо вони залежанi i знецiнились, так як очiкується, що вони будуть використанi у виробництвi продукцiї, яка принесе прибуток.
Пiдприємством не проводилась уцiнка запасiв до чистої вартостi реалiзацiї на протязi 2016 року.
Вiдновлення вартостi уцiнки запасiв також не здiйснювалось.
Протягом 2016 року пiдприємством не було визнано витрати вiд нестач та псування.
Знижки вiд постачальникiв при отриманнi запасiв не надавались та в облiку не вiдображались.
Дооцiнка запасiв в зв’язку зi змiною валютних курсiв не проводилась.
Станом на 31.12.2016 року пiдприємством в заставу для гарантiї зобов”язань по кредитах отриманих запаси не передавались.
На протязi 2016 року пiдприємством визнано втрат запасiв вiд браку виробництва в загальнiй сумi 501 тис.грн., з них на витрати виробництва було вiднесено 451 тис.грн. неминучого браку, 49 тис.грн. визнано як запаси (сировина та матерiали), 1 тис.грн. вiднесено за рахунок винних осiб.

Рух запасiв товариства протягом 2016 року представлено наступним чином:
тис.грн.:
Класифiкацiя запасiв Сальдо на 01.01.2016 року Обороти за перiод Сальдо на 31.12.2016 року
Дт Дт Кт Дт
Виробничi запаси, всього, в т.ч.: 1959 30315 27618 4656
-Сировина i матерiали 1663 25965 23438 4190
- Паливо 10 1198 1198 10
- Запаснi частини - 111 111 -
- Iншi матерiали - - - -
-Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 187 1308 1317 178
-Транспортно-заготiвельнi витрати 99 1733 1554 278
Незавершене виробництво 595 43012 41614 1993
Готова продукцiя 2826 37509 38327 2008
Товари 44 495 452 87
Всього 5424 111331 108011 8744

ФIНАНСОВI АКТИВИ
Вiдповiдно до даних фiнансової звiтностi на балансi пiдприємства станом на 31.12.2015 року рахувались довгостроковi iншi фiнансовi iнвестицiї в сумi 2008 тис.грн., якi складались з частки в статутному капiталi ТОВ «Продагромаш» в сумi 3 тис.грн., вартостi придбаних облiгацiй «Аспект-Рiелтс» в сумi 1643 тис.грн. та вартостi придбаних простих iменних акцiй ПрАТ «Арт Капiтал» в сумi 362 тис.грн.
Протягом 2016 року облiгацiї «Аспект_Рiелтс» в сумi 1640 тис.грн були викупленi за номiнальною вартiстю, а 3 тис.грн. списано на iншi витрати пiдприємства. Таким чином, станом на 31.12.2016 року на балансi пiдприємства облiковуються iншi фiнансовi довгостроковi iнвестицiї загальною вартiстю 365 тис.грн.
Враховуючи те, що данi активи не мають активного ринку та визначити їх справедливу вартiсть на дату балансу не має змоги, вони облiковуються за собiвартiстю. Збитки вiд знецiнення протягом 2016 року не визначалися.
Зважаючи на те, що облiк даних фiнансових активiв вiдповiдає вимогам МСФЗ, коригування пiд час трансформацiї звiтностi не проводились на дату переходу та на iншi звiтнi дати.
ТОРГОВЕЛЬНА ТА IНША ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ, НЕТТО
При складаннi вступного балансу для класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв пiдприємство керувалось положеннями МСФЗ 39.
Станом на 31 грудня 2015 року та на 31 грудня 2016 року торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть пiдприємства були представленi таким чином:
Тис.грн.
Дебiторська заборгованiсть На 31 грудня 2015 року На 31 грудня 2016 року
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 167 209
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 386 2024
Всього 553 2233
Оцiнка дебiторської заборгованостi проводиться пiдприємством з урахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi. Збитки вiд зменшення корисностi (резерв сумнiвних боргiв) розраховано пiдприємством на iндивiдуальнiй основi, що станом на 31.12.2016р. складає 4 тис.грн., що вiдповiдає вимогам МСФЗ.
ПЕРЕДОПЛАТИ ТА IНШI ОБОРОТНI АКТИВИ, НЕТТО
На дату балансу пiдприємством було виключено iз залишку статтi iнших оборотних активiв ту частину податкових зобов”язань з ПДВ, яка пов”язана з отриманням авансiв вiд вiтчизняних покупцiв в сумi 1328 тис.грн. (з одночасним виключенням цiєї суми зi складу отриманих авансових платежiв, що вiдображенi у складi зобов”язань в пасивi балансу - див.Примiтку «Передплати отриманi та iнша поточна кредиторська заборгованiсть»).
Крiм того, на дату балансу в ходi трансформацiї фiнансової звiтностi стаття “Аванси виданi” була скоригована на кредитовий залишок податкового кредиту з ПДВ на суму 332 тис.грн., який виник внаслiдок вiдображення в облiку авансiв, перерахованих постачальникам в сумi 1992 тис.грн.
Передоплати, зробленi третiм сторонам, переважно являють собою передоплати за матерiали.
По статтi iншi оборотнi активи на кiнець звiтного перiоду рахується залишок в сумi 8 тис.грн., що вiдповiдає податковому кредиту по неодержаних податкових накладних вiд КП Водоканал в сумi 4 тис. грн., та вiд ТОВ «Ескає» в сумi 4 тис.грн.
Станом на 31 грудня 2015 року та на 31 грудня 2016 року передоплати та iншi оборотнi активи були представленi таким чином:
Тис.грн.
Дебiторська заборгованiсть На 31 грудня 2015 року На 31 грудня 2016 року
Аванси, виданi постачальникам 942 1660
Iншi оборотнi активи - 8
Всього 942 1668
ПОТОЧНI ПОДАТКОВI АКТИВИ ТА ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Поточнi податковi активи та зобов'язання товариства в динамiцi були представленi наступним чином:
Тис.грн.
Поточнi податковi активи та зобов'язання На 31 грудня 2015 року На 31 грудня 2016 року
Поточнi податковi активи, в т. ч.: 113 -
Податок на додану вартiсть - -
Податок на прибуток 113 -
Мiсцевi податки та збори - -
Поточнi податковi зобов'язання , в т. ч. 307 475
Податок на землю 52 74
Податок з доходiв фiзичних осiб 62 151
Податок на прибуток - -
Iншi податки та збори 12 20
Податок на додану вартiсть 181 230
ГРОШОВI КОШТИ ТА КОРОТКОСТРОКОВI ДЕПОЗИТИ
Станом на 31.12.2015 року стаття “Грошi та їх еквiваленти” в сумi 3005 тис.грн. була сформована iз залишкiв коштiв у нацiональнiй валютi в загальнiй сумi 446 тис.грн., (в т.ч. в касi пiдприємства у сумi 5 тис.грн. та на поточних та депозитних рахунках в банках в сумi 441 тис.грн.), а також в iноземнiй валютi на рахунках в банках за курсом нацiонального банку України на дату балансу - в сумi 2559 тис.грн. (в т.ч. на депозитному рахунку — 1920 тис.грн.).
Станом на 31.12.2016 року стаття “Грошi та їх еквiваленти” в сумi 701 тис.грн. сформована iз залишкiв коштiв у нацiональнiй валютi в загальнiй сумi 37 тис.грн., (в т.ч. в касi пiдприємства у сумi 4 тис.грн. та на поточних рахунках в банках в сумi 33 тис.грн.), а також в iноземнiй валютi на рахунках в банках за курсом нацiонального банку України на дату балансу - в сумi 664 тис.грн

20.11.2015 року пiдприємством було укладено з ПАТ “Банк Кредит Днiпро” договiр банкiвського строкового депозиту №267/ДС08-15 на суму 80 тис.дол.США. Процентна ставка – 11 процентiв рiчних. Дата повернення депозиту згiдно договору – 01.02.2016 року.
23.12.2015 року пiдприємством також було укладено з ПАТ “Банк Кредит Днiпро” договiр банкiвського строкового депозиту №293/ДС08-15 на суму 400 тис.грн.. Процентна ставка – 19 процентiв рiчних. Дата повернення депозиту згiдно договору – 15.01.2016 року.
Станом на 31.12.2015 року залишок коштiв на депозитному рахунку пiдприємства у валютi становив 80 тис.дол США, що за курсом Нацiонального банку України складає 1920 тис.грн.
Залишок коштiв на депозитному рахунку в нацiональнiй валютi станом на 31.12.2015 року становив 400 тис.грн.
Станом на 31.12.2016 року залишок коштiв на депозитних рахунках вiдсутнiй.
Таким чином, загальний розмiр статтi “Грошi та їх еквiваленти” у складi фiнансових активiв пiдприємства за МСФЗ станом на 31.12.2015 року становив 3005 тис.грн., а станом на 31.12.2016 року рахується в сумi 701 тис. грн.
Коригування при трансформацiї фiнансової звiтностi за вимогами МСФЗ по данiй статтi не здiйснювалось.
Станом на 31 грудня 2015 року та на 31 грудня 2016 року грошовi кошти були представленi наступним чином:
(тис.грн)
Грошовi кошти На 31грудня 2015 року На 31 грудня 2016року
Грошовi кошти в нацiональнiй валютi на поточних рахунках та в касi 46 37
Грошовi кошти в нацiональнiй валютi на депозитних рахунках 400 -
Грошовi кошти в iноземнiй валютi на поточних рахунках та в касi 639 664
Грошовi кошти в iноземнiй валютi на депозитних рахунках 1920 -
Всього 3005 701
КАПIТАЛ, ЯКИЙ БУЛО ВИПУЩЕНО
Статутний капiтал акцiонерного товариства заявлений та сплачений повнiстю в сумi 630 тис.грн., розподiлений на 12596400 шт. простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,05 грн. кожна i вiдповiдає розмiру, що визначений в установчих документах.
Свiдоцтво про державну реєстрацiю випуску цiнних паперiв ВАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм..С.М.Кiрова» видане Вiнницьким територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №201/02/1/99 вiд 10.08.99р.
21 жовтня 2010 року загальними зборами вiдкритого акцiонерного товариства «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова» (протокол №1) було прийнято рiшення про переведення випуску iменних акцiй, випущених у документарнiй формi iснування у бездокументарну форму iснування.
Крiм того, визначено депозитарiй, який буде обслуговувати випуск акцiй, що дематерiалiзуються – ВАТ «Нацiональний депозитарiй України» (в наступному змiнено на ПАТ «Нацiональний депозитарiй України»).
02 грудня 2010 року зареєстровано випуск простих iменних акцiй в бездокументарнiй формi (реєстрацiйний номер 152/02/1/10). Ранiше видане свiдоцтво про державну реєстрацiю випуску цiнних паперiв №201/01/1/99 анульовано.
17 листопада 2015 року зареєстровано випуск простих iменних акцiй ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» в бездокументарнiй формi (реєстрацiйний номер 152/02/1/10). Ранiше видане свiдоцтво про державну реєстрацiю випуску цiнних паперiв № 152/02/1/10 вiд 02 грудня 2010 року втратило чиннiсть.
Статутний капiтал станом на 31.12.2016р. розмiщено:
Фiзичнi особи 14055 чол., або 23,7772% (2995070 шт. акцiй);
Юридичнi особи 7 органiз., або 76,2146% (9600294 шт. акцiй);
Акцiї, викупленi емiтентом 0,0082% (1036 шт. акцiй)

Станом на 31 грудня 2016 року власниками акцiй бiльше 10% Статутного капiталу є 2 юридичнi особи, що володiють 75,3141% або 9486866 шт.акцiй, а саме:
ТОВ “О М З” (код ЄДРПОУ 31473160) – 5465180 шт.акцiй, або 43,3868%
ТОВ “Новий реєстр” (код ЄДРПОУ 31909916) – 4021686 шт.акцiй, або 31,9273%.

Державної частки в Статутному капiталi товариства немає.
Привiлейованi акцiї, процентнi та безпроцентнi облiгацiї товариством не емiтувались.
На протязi 2016р. пiдприємством не проводився викуп акцiй власної емiсiї.
Коригування по статтi “Зареєстрований (пайовий) капiтал” на дату переходу на МСФЗ, на 31.12.2012р., на 31.12.2013р., на 31.12.2014 року, на 31.12.2015 року та на 31.12.2016 року не проводилось.

До складу власного капiталу пiдприємства входить стаття Капiтал у дооцiнках. В ходi трансформацiї звiтностi за МСФЗ пiдприємство здiйснило коригування по данiй статтi, шляхом вiдображення вiдповiдних коригувань по основних засобах та дооцiнцi земельних дiлянок.
Станом на 31.12.2015 року залишок скоригованої статтi Капiтал у дооцiнках становить 52000 тис.грн., станом на 31.12.2016 року – 52087 тис.грн.

Стаття Резервного капiталу пiдприємства на дату переходу на МСФЗ була скоригована на 157 тис.грн. в зв»язку з проведеною рекласифiкацiєю даної статтi до складу нерозподiленого прибутку (непокритого збитку) на початок року. Тобто, залишок по статтi «Резервний капiтал» на дату переходу вiдсутнiй.
У 2012 та 2013 роках вiдрахування до резервного капiталу не здiйснювались.
У 2014 роцi за рiшенням рiчних загальних зборiв акцiонерiв частину отриманого прибутку 2013 року було направлено до резервного капiталу на покриття збиткiв. В зв”язку з тим, що у 2014 роцi пiдприємством було отримано збиток вiд господарської дiяльностi, резервний капiтал було використано на його покриття. В 2015 роцi вiдрахування до резервного капiталу пiдприємством не здiйснювались.
Протягом 2016 року вiдрахування до резервного капiталу не проводились в зв»язку з неотриманням прибутку вiд господарської дiяльностi.
Таким чином, станом на 31.12.2016 року залишок по статтi Резервний капiтал не рахується.

Бiльша частина коригувань в ходi проведення трансформацiї фiнансової звiтностi на дату переходу 01.01.2012р. вiдображалась по статтi «Нерозподiлений прибуток/непокритий збиток».
Крiм того, протягом 2012 – 2016 рокiв по данiй статтi вiдображались коригування, якi описанi вище.
Таким чином, залишок по статтi «Нерозподiлений прибуток/непокритий збиток» на дату переходу становив 885 тис.грн. прибутку, на 31.12.2012 року - 124 тис.грн. прибутку, на 31.12.2013 року – 1622 тис.грн. прибутку, на 31.12.2014 року — 4981 тис.грн. збитку, на 31.12.2015 року – 14603 тис.грн. збитку., на 31.12.2016 року – 14991 тис.грн збитку.

ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ МАЙБУТНIХ ВИТРАТ I ПЛАТЕЖIВ
Забезпечення визнаються, коли пiдприємство має теперiшнє зобов”язання внаслiдок минулих подiй, яке ймовiрно призведе до вiдтоку економiчних вигод, що можуть бути обґрунтовано оцiненi.
Зважаючи на це, пiдприємством нараховується тiльки забезпечення виплат персоналу у розмiрi, що належить до невикористаних вiдпусток.
Станом на 01.01.2012 року залишок нарахованого забезпечення виплат персоналу становив 937 тис.грн., станом на 31.12.2012 року – 278 тис.грн., на 31.12.2013 року – 239 тис.грн., на 31.12.2014 року — 258 тис.грн., на 31.12.2015 року – 708 тис.грн., станом на 31.12.2016р -785 тис.грн.

ДОВГОСТРОКОВI ЗОБОВ”ЯЗАННЯ
На дату переходу на МСФЗ на балансi пiдприємства у складi фiнансових зобов”язань облiковувались “Iншi довгостроковi фiнансовi зобов”язання” в сумi 281 тис.грн., що складалися з контрактних зобов”язань по довгострокових векселях виданих.
Враховуючи, що данi векселi у визначений термiн не були пред”явленi пiдприємству до оплати, їх вартiсть в 2012 роцi було списано з балансу та враховано у складi Iнших операцiйних доходiв в сумi 281 тис.грн.
Станом на 31.12.2016 року залишок по данiй статтi балансу не рахується.

У складi статтi “Довгостроковi зобов”язання” рахуються залишки вiдстрочених податкових зобов”язань станом на 01.01.2012 року в сумi 2967 тис.грн., станом на 31.12.2012 року – в сумi 2611 тис.грн., станом на 31.12.2013 року – в сумi 1890 тис.грн., станом на 31.12.2014 року — в сумi 1863 тис.грн., станом на 31.12.2015 року – в сумi 1754 тис.грн., станом на 31.12.2016 року – 1539 тис.грн.
Розрахунок вiдстрочених податкових зобов»язань з податку на прибуток на дату балансу було зроблено шляхом порiвняння бухгалтерської за МСФЗ та податкової баз (детальнiше див.Примiтку «Податок на прибуток»).

ПОЗИКИ
Вiдсотковi позики банку та овердрафти вiдображаються пiдприємством у сумi отриманих позик за вирахуванням прямих витрат на їх отримання.
16 травня 2013 року товариством було укладено Кредитний договiр №160513-КЛВ з Публiчним акцiонерним товариством «БАНК КРЕДИТ ДНIПРО» на отримання вiдновлюваної кредитної лiнiї в iноземнiй валютi в сумi 400000,00 (Чотириста тисяч доларiв) США на поповнення обiгових коштiв.
12 листопада 2013 року мiж Публiчним акцiонерним товариством «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм..С.М.Кiрова» та Публiчним акцiонерним товариством «БАНК КРЕДИТ ДНIПРО» було укладено Договiр №1 про змiну Кредитного договору №160513-КЛВ вiд 16.05.2013 року, яким було змiнено суму вiдновлюваної кредитної лiнiї до 800000,00 (Вiсiмсот тисяч) доларiв США та доповнено цiлi отримання кредитiв – поповнення обiгових коштiв та рефiнансування кредитної заборгованостi в ПАТ «ДЕЛЬТА БАНК».
Термiн погашення кредитiв, отриманих в межах вiдновлюваної кредитної лiнiї та вiдсоткiв за користування кредитами, не пiзнiше 20 грудня 2014 року.
Процентна ставка за користування кредитами встановлена у розмiрi 11% (Одинадцять процентiв) рiчних.
30 червня 2015 року мiж Публiчним акцiонерним товариством «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм..С.М.Кiрова» та Публiчним акцiонерним товариством «БАНК КРЕДИТ ДНIПРО» було укладено Договiр №2 про змiну Кредитного договору №160513-КЛВ вiд 16.05.2013 року, яким було змiнено суму вiдновлюваної кредитної лiнiї до 540000,00 (П»ятсот сорок тисяч) доларiв США. Встановлено строк повернення кредиту – 01 жовтня 2015 року включно. Процентна ставка за користування кредитами встановлена у розмiрi 15% (П»ятнадцять процентiв) рiчних.
30 вересня 2015 року мiж Публiчним акцiонерним товариством «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм..С.М.Кiрова» та Публiчним акцiонерним товариством «БАНК КРЕДИТ ДНIПРО» було укладено Договiр №3 про змiну Кредитного договору №160513-КЛВ вiд 16.05.2013 року, яким було змiнено строк повернення вiдновлюваної кредитної лiнiї – до 01 жовтня 2016 року включно. Процентну ставку за користування кредитами залишено на рiвнi 15% (П»ятнадцять процентiв) рiчних.

28 вересня 2016 року мiж Публiчним акцiонерним товариством «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод» та Публiчним акцiонерним товариством «БАНК КРЕДИТ ДНIПРО» було укладено Договiр №280916 про змiну Кредитного договору №160513-КЛВ вiд 16.05.2013 року, яким було вiдкрито вiдновлювану кредитну лiнiю в нацiональнiй валютi з лiмiтом кредитування у сумi 9 221 122,22 грн. Також було змiнено строк повернення кредиту – до 01 жовтня 2018 року включно. Процентну ставку за користування кредитами в нацiональнiй валютi встановлено на рiвнi 23% (двадцять три проценти) рiчних. При невиконаннi умов договору банк має право встановлювати процентну ставку в розмiрi 28% рiчних.
Основним забезпеченням своєчасного погашення кредитiв, наданих за Кредитним договором, сплати процентiв та пенi є:
- Нерухомiсть, а саме: будiвлi виробничого примiщення блок цехiв №2, загальною площею 15098,4 кв.м. та земельна дiлянка площею 1,7840 га, яка розташована за адресою: Вiнницька область, м.Могилiв-Подiльський, вул..Гагарiна, 4/67 та належить ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод», про що укладено Iпотечний договiр №160513-I вiд 16.05.2013р., Договiр №1 I вiд 12.11.2013р про змiну Iпотечного договору №160513-I, Договiр №2 вiд 30.06.2015р. про змiну Договору iпотеки №160513-I; Договiр №3 вiд 30.09.2015р. про змiну Договору iпотеки №160513-I вiд 16.05.2013 року.

- Порука фiзичних осiб:
Валендюка Сергiя Леонiдовича згiдно Договору поруки № 300615-П вiд 30.06.2015 р та Договiр №1 вiд 30.09.2015р. про змiну Договору поруки №300615-П-1;
та Олонiчева Андрiя Павловича згiдно Договору поруки №300615-П-1 вiд 30.06.2015р. та Договiр №1 вiд 30.09.2015р. про змiну Договору поруки №300615-П-1;

- Нерухомiсть, а саме – iнженерно-лабораторний корпус №1 загальною площею 3706 кв.м., нежитлова будiвля побутового корпусу з перехiдною галереєю, лiт.4 загальною площею 5532,34 кв.м. та земельна дiлянка площею 0,2093 га, яка розташована за адресою: Вiнницька область, м.Могилiв-Подiльський, вул..Гагарiна, 4/67 та належить ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм..С.М.Кiрова», про що укладено Iпотечний договiр №121113-I/1 вiд 12.11.2013р., Договiр №1 вiд 30.06.2015р. про змiну Договору iпотеки№121113-I/I, Договiр №2 вiд 30.09.2015р. про змiну Договору iпотеки№121113-I/I;
-Нерухомiсть, а саме- клуб заводу загальною площею 668,2 кв.м. та земельна дiлянка площею 0,1780 га, яка розташована за адресою: Вiнницька область, м.Могилiв-Подiльський, вул..Грецька 26/2 та належить ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм. С.М. Кiрова», про що укладено Iпотечний договiр №121113-1 вiд 12.11.2013 р., договiр № 1 вiд 30.06.2015р про змiну Договору iпотеки № 121113-1, Договiр № 2 вiд 30.09.2015р про змiну Договору iпотеки № 121113-1.
Договiр № 020316 вiд 02.03.2016 року про розiрвання договору iпотеки № 121113-1 вiд 12.11.2013 року.

- Деревообробне та металообробне обладнання в кiлькостi 59 одиниць, що належать ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм..С.М.Кiрова», про що укладено Договiр застави №121113-ЗО вiд 12.11.2013р., Договiр №1 вiд 30.06.2015р. про змiну Договору застави №121113-ЗО, Договiр №2 вiд 30.09.2015р. про змiну Договору застави №121113-ЗО;
- Майно (обладнання) в кiлькостi 31 одиниця, що належать ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм..С.М.Кiрова», про що укладено Договiр застави №300615-ЗО вiд 30.06.2015р., Договiр №1 вiд 30.09.2015р. про змiну Договору застави №300615-ЗО;
Станом на 31.12.2016 року заборгованiсть пiдприємства перед Публiчним акцiонерним товариством «БАНК КРЕДИТ ДНIПРО» за отриманi позики становить 8059 тис.грн., що пiдтверджено Довiдкою банку, наданою у вiдповiдь на запит.

Також, у складi поточних зобов”язань, що вiдображенi у звiтностi у складi Iнших поточних зобов”язань, врахованi зобов”язання пiдприємства за отриманими безвiдсотковими поворотними фiнансовими допомогами.
Станом на 31.12.2015 року заборгованiсть пiдприємства за отриманими безвiдсотковими поворотними фiнансовими допомогами рахувалась в сумi 235 тис.грн., а саме:
ВКФ ПП “Кондфрi” – 85 тис.грн.
ТОВ “Торговий квартал” – 150 тис.грн.
Протягом 2016 року ТОВ «Торговий квартал» повернено безвiдсоткову поворотну фiнансову допомогу в сумi 6 тис.грн.
Таким чином, станом на 31.12.2016 року заборгованiсть пiдприємства за отриманими безвiдсотковими поворотними фiнансовими допомогами рахується в сумi 229 тис.грн. (ВКФ ПП “Кондфрi” – 85 тис.грн. i ТОВ “Торговий квартал” – 144 тис.грн.)

ТОРГОВЕЛЬНА ТА IНША ПОТОЧНА КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ
Станом на 31 грудня 2015 року та на 31 грудня 2016 року торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть були представленi наступним чином:
Тис.грн.
Кредиторська заборгованiсть На 31 грудня 2015 року На 31 грудня 2016 року
Заборгованiсть постачальникам за товари, роботи, послуги 219 241
Векселi виданi - -
Iншi поточнi зобов”язання, включаючи заборгованiсть по поворотних фiнансових допомогах 249 408

ПЕРЕДОПЛАТИ ОТРИМАНI ТА IНШI КОРОТКОСТРОКОВI ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
В ходi трансформацiї фiнансової звiтностi на дату балансу стаття “Передоплати отриманi” була скоригована на дебетовий залишок податкових зобов”язань з ПДВ в сумi 1328 тис.грн., який виник внаслiдок вiдображення в облiку авансiв, отриманих вiд вiтчизняних покупцiв в сумi 7970 тис.грн., та на 1 тис.грн - як уточнення заокруглення сум в звiтi по ПСБО.(див.Примiтку «Передплати та iншi оборотнi активи, нетто»).

Чисте зобов”язання (або актив) по винагородi працiвникiв оцiнюється пiдприємством згiдно МСФО 19 “Винагороди працiвникам”.

Станом на 31 грудня 2015 року та на 31 грудня 2016 року передоплати отриманi та iншi короткостроковi зобов’язання були представленi наступним чином:
Тис.грн.
Кредиторська заборгованiсть На 31 сiчня 2015 року На 31 грудня 2016 року
Передплати отриманi 4891 7762
Кредиторська заборгованiсть перед бюджетом 307 475
Кредиторська заборгованiсть по страхуванню 336 223
Кредиторська заборгованiсть по заробiтнiй платi 629 828
Поточна заборгованiсть по розрахунках з учасниками - -
Всього 6163 9288

10. ПРИМIТКИ ДО ЗВIТУ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТIВ
Звiт про рух грошових коштiв за 2016 рiк складено за вимогами МСФЗ прямим методом.
Перехiд вiд нацiональних П(С)БО до МСФЗ не вплинув на звiт про рух грошових коштiв.

11. ПРИМIТКИ ДО ЗВIТУ ПРО ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ
Власним капiталом пiдприємство рахує свої чистi активи, до складу яких станом на 31 грудня 2016 року входять статутний капiтал у розмiрi 630 тис. грн., капiтал у дооцiнках в сумi 52087 тис. грн., непокритий збиток в сумi 14991тис. грн.
У звiтi про власний капiтал на дату переходу було враховано вiдповiднi коригування, що здiйсненi пiдприємством в ходi трансформацiї фiнансової звiтностi, складеної за Положеннями нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку у звiтнiсть, що складена за вимогами МСФЗ (дивись вiдповiднi пояснення до балансу та звiту про фiнансовi результати). Данi коригування враховано у звiтi про власний капiтал на початок перiоду.
На протязi 2012 - 2016 рокiв пiдприємством здiйснювались коригування, якi були вiдображенi у звiтi про власний капiтал за МСФЗ та наданi в поясненнях.

12. IНФОРМАЦIЯ ЗА СЕГМЕНТАМИ
Iнформацiя про доходи, витрати, активи i зобов'язання сегментiв представлена в розрiзi реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг з основного виду дiяльностi та iншої реалiзацiї за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року.

Сегмент 1 реалiзацiя продукцiї (товарiв, робiт, послуг) Сегмент 2Iнша реалiзацiя Нерозподiленi суми Разом
Дохiд вiд реалiзацiї 55776 193 - 55969
Iншi операцiйнi доходи 786 - - 786
Iншi доходи 72 - - 72
Всього зовнiшнi доходи 56634 193 - 56827
Собiвартiсть реалiзацiї 41161 159 - 41320
Валовий прибуток сегментiв 15473 34 - 15507
Адмiнiстративнi витрати 7970 76 - 8046
Витрати на збут 1860 5 - 1865
Iншi операцiйнi витрати 4494 14 - 4508
Фiнансовi витрати 1604 - - 1604
Iншi витрати - - -
Прибуток до оподаткування (455) (61) - (516)
Витрати (Дохiд) з податку на прибуток - - - -
Всього чистий фiнансовий результат (455) (61) - (516)
Сегментнi активи 54711 312 - 55023
Сегментнi зобов'язання 7994 9 - 8003
До сегментних доходiв вiдносяться доходи вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) та iншi операцiйнi доходи, до сегментних витрат — собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг), адмiнiстративнi витрати, витрати на збут, iншi операцiйнi витрати, фiнансовi та iншi витрати. Сегментнi активи включають основнi засоби, нематерiальнi активи, виробничi запаси, дебiторську заборгованiсть за поставлену продукцiю (товари, роботи, послуги), iншу поточну дебiторську заборгованiсть та фiнансовi iнвестицiї. Сегментнi зобов'язання включають iншi довгостроковi фiнансовi зобов”язання, кредиторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги, аванси, одержанi вiд покупцiв, векселi виданi.
13. УМОВНI ТА КОНТРАКТНI ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Операцiйне середовище
Незважаючи на те, що економiка України визнана ринковою, вона продовжує демонструвати деякi особливостi, притаманнi перехiднiй економiцi. Такi особливостi характеризуються, але не обмежуються, низьким рiвнем лiквiдностi на ринках капiталу, вiдносно високим рiвнем iнфляцiї та наявнiстю валютного контролю, що не дозволяє нацiональнiй валютi бути лiквiдним засобом платежу за межами України. Стабiльнiсть економiки України в значнiй мiрi залежатиме вiд полiтики та дiй уряду, спрямованих на реформування адмiнiстративної та правової систем, а також економiки в цiлому. Внаслiдок цього дiяльностi в Українi властивi ризики, яких не iснує в умовах бiльш розвинених ринкiв.
Українська економiка схильна до впливу ринкового спаду i зниження темпiв розвитку свiтової економiки. Свiтова фiнансова криза призвела до зниження валового внутрiшнього продукту, нестабiльностi на ринках капiталу, iстотного погiршення лiквiдностi в банкiвському секторi та посилення умов кредитування всерединi України. Незважаючи на стабiлiзацiйнi заходи, що вживаються Урядом України з метою пiдтримки банкiвського сектора i забезпечення лiквiдностi українських банкiв i компанiй, iснує невизначенiсть щодо можливостi доступу до джерел капiталу, а також вартостi капiталу для товариства та його контрагентiв, що може вплинути на фiнансовий стан, результати дiяльностi та економiчнi перспективи товариства.
Керiвництво вважає, що воно вживає всi необхiднi заходи для забезпечення стiйкостi бiзнесу товариства в нинiшнiх умовах. Однак, умова вiйськової агресiї ззовнi, несподiванi погiршення в полiтичнiй ситуацiї в країнi, економiцi негативно впливають на результати дiяльностi товариства i його фiнансове становище. Ефект такого негативного впливу значний, але не може бути достовiрно оцiнений.

Оподаткування
У результатi загальної нестабiльної економiчної ситуацiї в Українi податковi органи придiляють все бiльше уваги дiловим колам. У зв'язку з цим регiональне i загальнодержавне податкове законодавство України постiйно змiнюються. Крiм того, трапляються випадки їх непослiдовного застосування, тлумачення i виконання.
Товариство вважає, що воно вiдобразило всi господарськi операцiї у вiдповiдностi з чинним податковим законодавством. Однак, iснує велика кiлькiсть податкових норм i норм валютного законодавства, в яких присутня достатня кiлькiсть спiрних моментiв, якi не завжди чiтко i однозначно сформульованi. Недотримання законiв та нормативних актiв України може призвести до накладення серйозних штрафiв i пенi на пiдприємство. В результатi майбутнiх податкових перевiрок можуть бути виявленi додатковi зобов'язання, якi не будуть вiдповiдати податковiй звiтностi товариства. Такими зобов'язаннями можуть бути власне податки, а також штрафи i пеня; їх розмiри можуть бути iстотними.

Юридичнi питання
Судовi позови.
Проти пiдприємства не порушувались судовi позови, тому керiвництво вважає, що пiдприємством не будуть понесенi iстотнi збитки, вiдповiдно, резерви у фiнансовiй звiтностi на покриття умовних зобов”язань не створювались.

Страхування
Пiдприємством в рамках кредитного договору №160513-КЛВ вiд 16 травня 2013 року з ПАТ “БАНК КРЕДИТ ДНIПРО” було застраховано майно, що передано в заставу:
1. Договiр обов»язкового страхування нерухомого майна (нерухомостi), що є предметом iпотеки вiд ризикiв випадкового знищення, випадкового пошкодження або псування №005041/2212/0000016 вiд 28 вересня 2016 року. Згiдно з даним договором застраховане майно за договорами iпотеки №121113-I/1 вiд 12.11.2013р., №160513-I вiд 16.05.2013р. Строк дiї даного договору з 01 листопада 2016 року по 30 листопада 2017 року.
2. Договiр добровiльного страхування майна, що є предметом застави №005041/2200/0000084 вiд 28 вересня 2016 року. За даним договором застраховане рухоме майно – обладнання, згiдно з Додатками №3 та №4. Строк дiї даного договору з 01 листопада 20156року по 30 листопада 2017року.
Також пiдприємством протягом звiтного перiоду укладались договори добровiльного страхування вантажiв та фiнансових ризикiв.

Охорона навколишнього середовища
Система заходiв по дотриманню природоохоронного законодавства України знаходиться на етапi становлення i позицiя органiв влади вiдносно їх виконання постiйно переглядається. Товариство перiодично оцiнює свої зобов”язання у вiдповiдностi з природоохоронним законодавством i визнає їх у фiнансовiй звiтностi в тому перiодi, коли вони виникають. Потенцiйнi зобов”язання, на думку керiвництва, не повиннi суттєво вплинути на фiнансову звiтнiсть пiдприємства.

14. ЦIЛI ТА ПОЛIТИКА УПРАВЛIННЯ ФIНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ
Основнi фiнансовi iнструменти пiдприємства включають торговельну кредиторську заборгованiсть, банкiвськi кредити, безвiдсотковi поворотнi фiнансовi допомоги, цiннi папери. Основною цiллю даних фiнансових iнструментiв є залучення коштiв для фiнансування операцiй пiдприємства. Також пiдприємство має iншi фiнансовi iнструменти, такi як: торговельну дебiторську заборгованiсть, грошовi кошти, iншi фiнансовi iнвестицiї.
Основнi ризики включають: ринковий ризик, кредитний ризик та ризик лiквiдностi. Управлiння ризиками здiйснюється Наглядовою радою в тiсному спiвробiтництвi з керiвництвом та операцiйними пiдроздiлами товариства. Що дозволяє звести їх до мiнiмальної межi. Полiтика управлiння ризиками включає наступне:
Ринковий ризик (в тому числi цiновий ризик, валютний ризик, ризик грошових потокiв).
Товариство знаходиться пiд впливом ринкового ризику. Ринковi ризики виникають у зв”язку з вiдкритими позицiями по iноземних валютах, процентних зобов”язаннях, якi знаходяться пiд впливом загальних i специфiчних коливань ринку. Керiвництвом здiйснюється контроль за рiвнем ризику, однак немає гарантiї не отримання збиткiв у випадку значних ринкових змiн, що i вiдбулось вже в 2014 роцi.
Цiновий ризик.
Пiдприємство знаходиться пiд впливом ризику змiни цiн на сировину та матерiали, енергоресурси, що призводить до значних втрат та змiни цiн на продукцiю.
Валютний ризик.
Валютний ризик визначається як ризик того, що вартiсть фiнансового iнструменту коливатиметься внаслiдок змiни курсiв обмiну валют. Зростаюча внутрiшня нестабiльнiсть в країнi призвели до значного погiршення ситуацiї на валютному ринку i стала причиною iстотного падiння гривнi по вiдношенню до основних iноземних валют. Керiвництву товариства не пiдконтрольний ризик змiни обмiнного курсу гривнi, який може привести до значних збиткiв при перерахунку зобов”язань, виражених в iноземнiй валютi, пiдприємство не проводить хеджування своїх валютних позицiй.
Кредитний ризик:
Пiдприємство укладає угоди переважно з вiдомими та фiнансово стабiльними сторонами. Операцiї з новими клiєнтами здiйснюються на основi попередньої оплати. Дебiторська заборгованiсть пiдлягає систематичному монiторингу. Вiдносно кредитного ризику, пов”язаного з iншими фiнансовими iнструментами, якi включають фiнансовi iнвестицiї, ризик пов”язаний з можливiстю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик дорiвнює балансовiй вартостi iнструменту.
Ризик лiквiдностi
Пiдприємство здiйснює контроль лiквiдностi шляхом планування поточної лiквiдностi — складання бюджетiв, в яких передбачено включення всiх необхiдних коштiв для забезпечення фiнансових потреб. Пiдприємство аналiзує термiни платежiв, якi пов”язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими активами, а також прогнознi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi. Також в доповнення до чистих грошових потокiв постiйно пiдтримується наявнiсть мiнiмального залишку грошових коштiв на рахунках та в касi пiдприємства.

Товариство управляє своїм капiталом для забезпечення безперервної дiяльностi пiдприємства в майбутньому i одночасної максимiзацiї прибутку акцiонерiв за рахунок оптимiзацiї спiввiдношення позикових i власних коштiв. Керiвництво товариства переглядає структуру свого капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики. На основi отриманих висновкiв пiдприємство здiйснює регулювання капiталу шляхом залучення додаткового капiталу або фiнансування, а також погашення iснуючих позик.
15. ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОЇ ДАТИ
Пiсля 31 грудня 2016 року до дати затвердження фiнансової звiтностi не вiдбувалося подiй, якi могли би суттєво вплинути на фiнансовий стан Товариства.
16. ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Ця фiнансова звiтнiсть за 2016 рiк, складена за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi, була затверджена до надання рiчним загальним зборам акцiонерiв товариства Наглядовою Радою на засiданнi квiтня 2017 року (протокол № ).


Генеральний директор Григоренко О.М.


Головний бухгалтер Мостовик Л.В.

.

.

.