| |
Дата розміщення: 30.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "Аудиторська фiрма "Файненс Лоу Аудiт Груп" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
37922424 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
03142, м. Київ, вул.Доброхотова 7 к. 10 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4493, 22.12.2011 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
53, АВ, 000053, 21.02.2012, 22.12.2016 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звiт)
щодо фiнансової звiтностi
Публiчного акцiонерного товариства
«Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм. С.М.Кiрова»,
складеної вiдповiдно до МСФЗ станом на 31.12.2014 року
20 квiтня 2015 року м. Київ
Ми провели аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова” (код ЄДРПОУ 14313398) (надалi — Товариство) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року, яка складається iз звiту про сукупний дохiд (Звiту про фiнансовi результати), балансу (Звiту про фiнансовий стан), звiту про змiни у власному капiталi, звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на вказану дату, а також стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток, включаючи iнформацiю, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ (надалi разом – “фiнансова звiтнiсть”).
Фiнансову звiтнiсть товариства станом на 31.12.2014 року було складено управлiнським персоналом iз використанням описаної у примiтцi №1 концептуальної основи спецiального призначення, що ґрунтується на застосуваннi вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 “Перше застосування МСФЗ”.
Товариство перейшло на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) 1 сiчня 2012 року вiдповiдно до положень МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi», про що було видано вiдповiднi накази по пiдприємству. За всi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 року, товариство готувало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку України.
Керуючись МСФЗ 1, та у вiдповiдностi з наказами по пiдприємству, товариство обрало першим звiтним перiодом рiк, що закiнчується 31 грудня 2013 року. З цiєї дати фiнансова звiтнiсть товариства складатиметься вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз’яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз’яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi.
Перший повний пакет фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 року складено iз урахуванням iнформацiї, яка була використана для пiдготовки порiвняльної iнформацiї (попередньої фiнансової звiтностi) з урахуванням коригувань, якi були зробленi згiдно вимог стандартiв та тлумачень, що дiяли при складаннi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 року.
При пiдготовцi фiнансової звiтностi за 2014 рiк за МСФЗ були застосованi вимоги стандартiв та тлумачень, якi були прийнятi та дiяли станом на 31.12.2014 року, а також врахованi всi коригування попереднiх перiодiв.
Унаслiдок невизначеностi, властивiй господарськiй дiяльностi, деякi статтi у фiнансових звiтах оцiнити точно не можливо, а можна оцiнити лише попередньо. Застосування обґрунтованої попередньої оцiнки є важливою частиною складання фiнансової звiтностi i не пiдриває її достовiрностi.
Пiдприємство використовує оцiнки та припущення, якi впливають на суми, що визнаються у фiнансовiй звiтностi та на балансову вартiсть активiв i зобов»язань протягом наступного звiтного перiоду. Розрахунки та судження постiйно оцiнюються та базуються на попередньому досвiдi управлiнського персоналу та iнших факторах, у тому числi, на очiкуваннях щодо майбутнiх подiй, якi вважаються обґрунтованими за iснуючих обставин. Крiм суджень, якi передбачають облiковi оцiнки, керiвництво ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм..С.М.Кiрова» також використовує професiйнi судження при застосуваннi облiкової полiтики.
Фiнансова звiтнiсть є достовiрна, якщо не мiстить суттєвих помилок.
Межа суттєвостi помилки при складаннi фiнансової звiтностi згiдно з Мiжнародним стандартом аудиту №320 “Суттєвiсть при плануваннi та проведеннi аудиту” визначена керiвництвом у наказi про облiкову полiтику та становить 17 тис.грн.
Ця фiнансова звiтнiсть є фiнансовою звiтнiстю, складеною в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до МСФЗ.
Функцiональна валюта i валюта представлення звiтностi
Валютою облiку i звiтностi для цiлей пiдготовки та подання даної фiнансової звiтностi є Нацiональна валюта України гривня, закруглена до тисяч.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi згiдно з концептуальною основою спецiального призначення, описаною в примiтцi №1 та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки; виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi); стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»; наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України разом з фiнансовою звiтнiстю; невiдповiдне використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА №570 «Безперервнiсть» i МСА «№200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту».
Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд управлiнського персоналу розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов»язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного подання фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку, облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальними особами за фiнансово-господарську дiяльнiсть товариства у перiодi, що перевiрявся, були
Генеральний директор Орлов Юрiй Миколайович
Головний бухгалтер Мостовик Лiля Василiвна
Вiдповiдальнiсть аудиторiв
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Виконуючи аудит ми керувалися Законами України "Про цiннi папери i фондовий ринок", "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi", "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", Нацiональними Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку, Мiжнародними стандартами контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг видання 2013 року, затверджених в якостi нацiональних стандартiв аудиту рiшенням АПУ вiд 24.12.2014 року за №304/1 (МСА).
Пiд час проведення аудиту згiдно з п.Д55 МСА 200 “Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту” на додаток до МСА вiд нас вимагалося дотримання iнших законодавчих та нормативних вимог. Зокрема, при аудитi розкриття iнформацiї емiтентом цiнних паперiв ми керувалися вимогами рiшення Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України №2826 вiд 03.12.2013 року (iз змiнами) “Про затвердження Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв”, рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1360 вiд 29.09.2011р. «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)», рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1528 вiд 19.12.2006р. «Про затвердження Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку», якими передбачено, що наш висновок (звiт) повинен бути складений вiдповiдно до МСА 700 “Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi”, МСА 705 “Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора”, МСА 706 “Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора”.
Враховуючи ускладнення застосування МСФЗ в Українi, в тому числi першого у 2012 роцi, наш висновок (звiт) ми також складали у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту №800 “Особливi мiркування – аудити фiнансової звiтностi, складеної вiдповiдно до концептуальних основ спецiального призначення», №805 “Особливi мiркування – аудити окремих фiнансових звiтiв та певних елементiв, рахункiв або статей фiнансового звiту», згiдно з якими аудитори надають висновки щодо окремих компонентiв фiнансової звiтностi: активiв, зобов’язань, капiталу.
Мiжнароднi стандарти аудиту вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих невiдповiдностей.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного подання суб”єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi згiдно облiковим принципам, якi є загальноприйнятими в Українi.
Процедуру аудиту нами було сформовано з урахуванням оцiнених ризикiв суттєвого викривлення фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства чи помилок у вiдповiдностi з МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi».
У вiдповiдностi до МСА 530 “Аудиторська вибiрка” нами здiйснена вибiркова перевiрка, яка є репрезентативною, проте iснує ризик неефективної вибiрки, суттєвiсть якої є невисокою. У зв'язку з тестовим характером аудиторської перевiрки та iншими властивими аудиторськiй перевiрцi обмеженнями, разом з обмеженнями, властивими будь-якiй системi бухгалтерського облiку та внутрiшнього контролю, iснує неминучий ризик того, що деякi викривлення можуть залишитися невиявленими.
При цьому, ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки, як того вимагає МСА 500 “Аудиторськi докази”.
Пiдстави для висловлення умовно-позитивної аудиторської думки
Публiчне акцiонерне товариство “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова” перейшло на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi з 01 сiчня 2012 року. За всi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 року, товариство готувало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку України. Попередня фiнансова звiтнiсть товариства за рiк, що завершився 31 грудня 2012 року не мiстила порiвняльної iнформацiї щодо доходiв та витрат товариства за попереднiй перiод та щодо руху грошових коштiв за попереднiй перiод, що є вiдхиленням вiд вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Керуючись МСФЗ 1, та у вiдповiдностi з наказом по пiдприємству, товариство обрало першим звiтним перiодом рiк, що закiнчується 31 грудня 2013 року. Було прийнято, що з цiєї дати фiнансова звiтнiсть товариства складатиметься вiдповiдно до вимог МСФЗ. Таким чином, за 2013 рiк пiдприємство формувало повний пакет фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до вимог МСФЗ. Також у вiдповiдностi до вимог МСФЗ було сформовано фiнансову звiтнiсть i у 2014 роцi.
Умовно-позитивна аудиторська думка
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi “Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки”, фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова” складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення, описаної в Примiтцi №1, враховуючи вимоги стандартiв та тлумачень, що, чиннi, та облiкових полiтик, що прийнятi на дату пiдготовки першого повного пакету фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ станом на 31.12.2013 року та станом на 31.12.2014 року.
Пояснювальний параграф та обмеження щодо використання
Ми звертаємо увагу на Примiтку №2, що пояснює коригування, якi внесенi пiдприємством при формуваннi фiнансової звiтностi за МСФЗ у 2014 роцi, з урахуванням внесених коригувань у вхiднi залишки балансу на 01.01.2012 року, попередню фiнансову звiтнiсть за 2012 рiк та пiд час складання балансу першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 року.
Фiнансова звiтнiсть за 2014 рiк становить собою повний пакет фiнансової звiтностi за МСФЗ, який включає Баланс (Звiт про фiнансовий стан), Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), Звiт про рух грошових коштiв (складений за прямим методом), Звiт про власний капiтал i вiдповiднi примiтки (в тому числi порiвняльну iнформацiю до всiх примiток, що вимагається МСФЗ), достовiрно забезпечує вiдображення фiнансового стану Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова”, результатiв його операцiйної дiяльностi та руху грошових коштiв згiдно з МСФЗ. Наша думка не модифiкована щодо цього питання.
Для складання фiнансової звiтностi за МСФЗ пiдприємство використало форми звiтностi, визначенi П(С)БО, якi не в повнiй мiрi вiдповiдають вимогам МСБО 1. Зазначена невiдповiднiсть структури i змiсту фiнансової звiтностi не призвела до модифiкацiї нашої думки.
Звертаємо Вашу увагу, що дану фiнансову звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова” було складено в процесi змiни концептуальної основи з П(С)БО на використання Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Таким чином, фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова” може бути не прийнятною для iнших цiлей.
Цей аудиторський висновок (Звiт) може бути представлено Нацiональнiй Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, так як вiн складений у вiдповiдностi до Закону України “Про цiннi папери та фондовий ринок” вiд 23.02.2006р. №3480-IV, рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1528 вiд 19.12.2006р. «Про затвердження Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку», Роз”яснення Аудиторської палати України вiд 04.04.2013 року №266/15 “Щодо особливостей формату та змiсту аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) за результатами рiчної за 2012 рiк фiнансової звiтностi при розкриттi iнформацiїї емiтентами цiнних паперiв, за умови обрання емiтентом датою переходу на МСФЗ 01.01.2012 р.”, рiшення Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №2826 вiд 03.12.2013 року “Про затвердження Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв”.
II. Основнi вiдомостi про емiтента
Повне найменування Публiчне акцiонерне товариство «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм..С.М.Кiрова
Код ЄДРПОУ 14313398
Органiзацiйно-правова форма Публiчне акцiонерне товариство
Мiсцезнаходження Вiнницька обл. м.Могилiв-Подiльський, вул.Гагарiна 4/67, п.i. 24000
Дата державної реєстрацiї 12.09.1994р, оновлене свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи серiї АОО за №689871 в зв»язку зi змiною найменування, видане 02.11.2010р.
Орган, що видав свiдоцтво Виконавчий комiтет Мог-Подiльської Ради Вiнницької областi
Реєстрацiя Нової редакцiї Статуту Нову редакцiю Статуту пiдприємства затверджено загальними зборами акцiонерiв 24.04.2013 року (протокол №1-2013), зареєстровано 08.05.2013р за №11781050016000060 виконкомом Могилiв-Подiльської мiської Ради.
Основнi види дiяльностi Основнi види дiяльностi (КВЕД):28.93 – Виробництво машин i устаткування для виготовлення харчових продуктiв i напоїв, перероблення тютюну;46.14 – Дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi машинами, промисловим устаткуванням, суднами i лiтаками;25.21– виробництво радiаторiв та котлiв центрального опалення;28.22 – виробництво пiдiймального та вантажно-розвантажувального устаткування;28.30 – виробництво машин i устаткування для сiльського та лiсового господарства;46.18 – Дiяльнiсть посередникiв, що спецiалiзуються в торгiвлi iншими товарами.
Банкiвськi реквiзити Пiдприємством вiдкрито поточнi рахунки в гривнi:№2600130792501 у Буковинському вiддiленнi ПАТ «Банк Кредит Днiпро» м.Чернiвцi, МФО 305749№26007411388 в АТ “Райфайзенбанк «Аваль» м.Вiнницi МФО 380805;Рахунки в iноземнiй валютi:№2600130792501/USD у Буковинському вiддiленнi ПАТ «Банк Кредит Днiпро» м.Чернiвцi, МФО 305749№2600130792501/RUB у Буковинському вiддiленнi ПАТ «Банк Кредит Днiпро» м.Чернiвцi, МФО 305749№2600130792501/EUR у Буковинському вiддiленнi ПАТ «Банк Кредит Днiпро» м.Чернiвцi, МФО 305749№26009411386 USD в АТ “Райфайзенбанк «Аваль» м.Вiнницi МФО 380805;№26008411387 RUB в АТ “Райфайзенбанк «Аваль» м.Вiнницi МФО 380805
Важливi аспекти облiкової полiтики
Концептуальною основою для пiдготовки зазначеної фiнансової звiтностi товариства є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) та Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО).
Пiдготовка фiнансової звiтностi за МСФЗ потребує вiд управлiнського персоналу формування вiдповiдних суджень, оцiнок i припущень, якi впливають на застосування принципiв облiкової полiтики, на суми активiв, зобов»язань, доходiв, витрат, вiдображених у звiтностi. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд цих оцiнок.
Оцiнки та основнi положення, за потреби, мають переглядатися. Змiни бухгалтерських оцiнок визнаються в тому перiодi, в якому вони мали мiсце, а також в iнших перiодах, на якi вони мають вплив.
Фiнансова звiтнiсть товариства складається на основi припущення, що пiдприємство проводить, i проводитиме операцiї в доступному для огляду майбутньому.
Також при пiдготовцi фiнансової звiтностi дотримуються принципiв автономностi, повного висвiтлення, послiдовностi, iсторичної собiвартостi, нарахування та вiдповiдностi доходiв i витрат, обачностi i принципiв єдиного грошового вимiрника.
Керiвник товариства несе вiдповiдальнiсть за органiзацiю бухгалтерського облiку згiдно Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi».
Для забезпечення ведення бухгалтерського облiку на пiдприємствi використовується автоматизована облiкова програма "1С Бухгалтерiя".
На пiдприємствi видано наказ «Про облiкову полiтику» №1 вiд 03 сiчня 2011 року.
Господарськi операцiї в бухгалтерському облiку вiдображаються шляхом записiв в регiстрах бухгалтерського облiку у вiдповiдностi до прийнятої на пiдприємствi облiкової полiтики.
Облiкова полiтика, яка використовується на пiдприємствi, протягом перiоду, була незмiнною та вiдповiдає законодавчим i нормативним вимогам постановки бухгалтерського облiку. Вибрана облiкова полiтика достатньо освiчує форму облiку i методи оцiнки окремих статей звiтностi.
Облiкова полiтика ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм..С.М.Кiрова» розкриває основи, стандарти, правила та процедури облiку, якi товариство використовує при веденнi облiку згiдно з П(С)БО та складаннi фiнансової звiтностi за МСФЗ. Облiкова полiтика встановлює принципи визнання та оцiнки об»єктiв облiку, визначення та деталiзацiї окремих статей фiнансової звiтностi товариства.
Основними якiсними характеристиками фiнансової звiтностi пiдприємства є зрозумiлiсть, доречнiсть, iстотнiсть, правдиве вiдображення, нейтральнiсть, обачнiсть, повнота, порiвняннiсть, автономнiсть пiдприємства. Використання основних якiсних характеристик дозволяє забезпечити достовiрне та об»єктивне складання фiнансової звiтностi товариства щодо результатiв дiяльностi, фiнансового стану та його змiн.
Товариство регулярно, але не рiдше нiж один раз на рiк, перевiряє облiкову полiтику, i в разi прийняття нових або змiни дiючих стандартiв, переглядає i доповнює свою облiкову полiтику належним чином.
Важливi аспекти облiкової полiтики Товариства:
- до складу основних засобiв вiдносяться будiвлi i споруди, машини i обладнання, транспортнi засоби, iнструменти, прилади, iнвентар, меблi та iншi основнi засоби з термiном експлуатацiї бiльше 365 днiв та вартiстю бiльше 2500,00 грн. Амортизацiя основних засобiв нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу;
- iншi необоротнi матерiальнi активи окремо у звiтностi не видiляються. Вартiсть об”єктiв, що не вiдповiдає визначеному критерiю суттєвостi в момент придбання вiдноситься на витрати;
- амортизацiя нематерiальних активiв нараховується прямолiнiйним методом;
- запаси вiдображаються за найменшою з двох величин: собiвартостi або чистої вартостi реалiзацiї;
- вибуття виробничих запасiв проводиться по методу середньозваженої собiвартостi;
- нарахування резерву сумнiвних боргiв проводиться виходячи iз платоспроможностi окремих дебiторiв;
- витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкацiйного активу, тобто активу, пiдготовка якого до передбачуваного використання або для продажу обов'язково вимагає значного часу, додаються до вартостi даних активiв до тих пiр, поки цi активи не будуть, в основному, готовi до передбаченого використання або для продажу. Всi iншi витрати на позики визнаються у складi звiту про сукупний дохiд того перiоду, в якому вони понесенi;
- нарахування забезпечень виплат вiдпусток здiйснюється у момент виникнення зобов’язань, тобто щомiсяця, в розмiрi 8.33% вiд фактично нарахованої заробiтної плати та вiдображається у фiнансовiй звiтностi у складi вiдповiдних операцiйних витрат. В кiнцi кожного року передбачено проведення iнвентаризацiї невикористаних вiдпусток та розмiру резерву для забезпечення оплати вiдпусток i, при необхiдностi, проведення коригування розмiру резерву для забезпечення оплати вiдпусток.
Аудиторами виконано належнi процедури щодо перевiрки цiєї звiтностi i зiбрано достатньо доказiв для висловлення незалежної думки.
Розкриття iнформацiї щодо активiв, зобов’язань, капiталу та iнших аспектiв фiнансових звiтiв товариства.
Згiдно Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” №996-ХIУ вiд 16.07.1999р. (iз змiнами та доповненнями), Iнструкцiї по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв”, затвердженої наказом МФУ №69 вiд 11.08.1994р. (iз змiнами та доповненнями) на пiдприємствi було видано наказ №144 вiд 16.10.2014 року “Про проведення рiчної iнвентаризацiї”.
У вiдповiдностi з вищевказаним наказом станом на 01 листопада 2014 року було проведено iнвентаризацiю активiв та зобов”язань пiдприємства. За результатами iнвентаризацiї вiдхилень не встановлено.
Активи Товариства
Активи вiдображаються товариством в балансi за умови, що оцiнка їх може бути достовiрно визначена i очiкується отримання в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних з їх використанням.
Активи товариства розподiляються на необоротнi, оборотнi та необоротнi активи, утримуванi для продажу та групи вибуття.
До складу необоротних активiв товариства входять основнi засоби, нематерiальнi активи, довгостроковi фiнансовi iнвестицiї.
До складу оборотних активiв належать грошовi кошти, що не обмеженi у використаннi, а також iншi активи, призначенi для реалiзацiї чи споживання протягом операцiйного циклу чи протягом дванадцяти мiсяцiв з дати балансу.
До складу необоротних активiв та груп вибуття належать необоротнi активи, утримуванi для продажу.
Первiсна вартiсть нематерiальних активiв станом на 31 грудня 2013 року становила 192 тис. грн., знос – 73 тис. грн., залишкова вартiсть – 119 тис. грн., станом на 31.12.2014 року вiдповiдно первiсна вартiсть нематерiальних активiв становить 452 тис.грн., знос – 95 тис.грн., залишкова вартiсть – 357 тис.грн.
У складi нематерiальних активiв рахується програмне забезпечення та проектно-конструкторська документацiя.
Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується прямолiнiйним методом протягом строку їх корисного використання, про що зазначено в наказi про облiкову полiтику пiдприємства.
У статтi “Основнi засоби” вiдображається вартiсть матерiальних активiв, якi товариство утримує з метою використання їх у процесi виробництва, постачання товарiв, наданнi послуг, для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiстю бiльше 2500,00грн.
Придбанi (створенi) основнi засоби зараховуються на баланс товариства за первiсною вартiстю. Одиницею облiку основних засобiв є об'єкт основних засобiв.
Первiсно пiдприємство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю.
У зв»язку з великим обсягом об»єктiв основних засобiв та розглянувши доречнiсть застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керiвництво вирiшило застосувати справедливу вартiсть або переоцiнку як доцiльну собiвартiсть до класу основних засобiв «Земельнi дiлянки» та трьох пiдкласiв основних засобiв класу «Машини та обладнання» на дату переходу, а саме: пiдкласи «Обладнання - станки», «Пiдйомне обладнання» та «Унiкальне обладнання».
Тобто, пiдприємство здiйснило оцiнку основних засобiв на дату переходу на МСФЗ (01.01.2012 року) та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть для вищевказаних пiдкласiв основних засобiв на цю дату.
Всi iншi основнi засоби вiдображенi у фiнансовiй звiтностi за iсторичною собiвартiстю, яка на дату переходу на МСФЗ очищена вiд ранiше нарахованого зносу.
Основнi засоби, первiсна вартiсть яких на дату переходу на МСФЗ менше встановленого вартiсного критерiю (2500,00грн.) не визнанi активами.
Первiсна вартiсть основних засобiв станом на 31 грудня 2013 року вiдповiдно склала 37766 тис.грн., знос 5483 тис.грн., залишкова вартiсть – 32283 тис.грн. Первiсна вартiсть основних засобiв станом на 31 грудня 2014 року склала 56643 тис.грн., знос 7970 тис.грн., залишкова вартiсть – 48673 тис.грн
Основних засобiв, взятих в операцiйну оренду або придбаних за фiнансовим лiзингом, у ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм..С.М.Кiрова» на дату балансу не було.
Первiсна вартiсть оформлених в заставу основних засобiв станом на 31.12.2013 року складає 14382 тис.грн., станом на 31.12.2014 року – 10946 тис.грн.
Вiдповiдно до даних фiнансової звiтностi на балансi пiдприємства станом на 31.12.2013 року знаходились довгостроковi iншi фiнансовi iнвестицiї на суму 1646 тис.грн., якi складались з частки в статутному капiталi ТОВ «Продагромаш» в сумi 3 тис.грн. та вартостi придбаних облiгацiй «Аспект-Рiелтс» на суму 1643 тис.грн.
В 2014 роцi пiдприємством було придбано простi iменнi акцiї ПрАТ “Арт Капiтал” на суму 362 тис.грн. в загальнiй кiлькостi 77000 штук. Данi акцiї було зараховано пiдприємством за вартiстю придбання на рахунок Iнших довгострокових фiнансових iнвестицiй.
Таким чином, станом на 31.12.2014 року на балансi пiдприємства облiковуються Iншi фiнансовi довгостроковi iнвестицiї загальною вартiстю 2008 тис.грн.
Запасами Товариство вважає активи, якi утримуються для подальшого перепродажу або перебувають в процесi виробництва з метою перепродажу продукту виробництва, утримуються для споживання пiд час виробництва, виконання робiт, надання послуг в умовах звичайної господарської дiяльностi. Оцiнка запасiв при надходженнi здiйснюється за первiсною вартiстю, при вибуттi сировини, матерiалiв, напiвфабрикатiв та iнших виробничих запасiв - за методом середньозваженої собiвартостi.
Запаси на дати балансу вiдображенi за собiвартiстю.
Структура роздiлу запасiв на дати балансу представлена таким чином:
тис.грн
Найменування статей балансу Станом на 31.12.2013 року Станом на 31.12.2014 року
виробничi запаси 1680 1825
незавершене виробництво 561 1114
готова продукцiя 1826 1805
товари 35 34
Разом запаси 4102 4778
Станом на 31.12.2014 року запаси як забезпечення по отриманих кредитах в заставу не передавались.
Визнання i оцiнка реальної дебiторської заборгованостi здiйснюється вiдповiдно до МСФЗ. Резерв сумнiвних та безнадiйних боргiв створюється, виходячи iз платоспроможностi окремих дебiторiв. На кiнець 2013 року величина резерву сумнiвних та безнадiйних боргiв дорiвнювала 499 тис.грн., станом на 31.12.2014 року резерв сумнiвних та безнадiйних боргiв становить 13 тис.грн.
Структура дебiторської заборгованостi на дати балансу складає:
Тис.грн.
Найменування статей балансу Станом на 31.12.2013 року Станом на 31.12.2014 року
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю. товари, роботи, послуги 723 29
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 3764 1479
- в тому числi з податку на прибуток - 109
за виданими авансами 2354 802
з нарахованих доходiв 24 74
iнша поточна дебiторська заборгованiсть 282 408
Станом на 31.12.2013 року стаття «Грошi та їх еквiваленти» в сумi 814 тис.грн. сформована iз залишкiв готiвки в касi в сумi 5 тис.грн. та на рахунках в банках в сумi 809 тис.грн. (в тому числi в нацiональнiй валютi 694 тис.грн. та в iноземнiй валютi – 115 тис.грн.).
Станом на 31.12.2014 року стаття “Грошi та їх еквiваленти” в сумi 3286 тис.грн. сформована iз залишкiв коштiв у нацiональнiй валютi в загальнiй сумi 401 тис.грн., (в т.ч. в касi пiдприємства в сумi 2 тис.грн. та на поточних рахунках в банках в сумi 399 тис.грн.), а також в iноземнiй валютi на рахунках в банках за курсом нацiонального банку України на дату балансу - в сумi 2885 тис.грн. (в т.ч. на депозитному рахунку — 2050 тис.грн.)
Вартiсть iнших оборотних активiв товариства станом на 31.12.2013 року становила 8 тис.грн., а на дату складання фiнансової звiтностi станом на 31.12.2014 року залишок по данiй статтi не рахується.
Станом на 31 грудня 2013 року та на 31 грудня 2014 року на балансi товариства рахуються необоротнi активи, призначенi для продажу, та групи вибуття загальною вартiстю 311 тис.грн.
Власний капiтал
Суму власного капiталу у фiнансовiй звiтностi товариства за 2014 рiк вiдображено достовiрно. До складу власного капiталу Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова” станом на 31 грудня 2014 року ввiйшли: зареєстрований (пайовий) капiтал в розмiрi 630 тис.грн., капiтал у дооцiнках - 52018 тис.грн., непокритий збиток в сумi –5192 тис.грн.
Структура власного капiталу товариства в динамiцi складає:
Тис.грн.
Найменування статей балансу Станом на 31.12.2013 року Станом на 31.12.2014 року
Зареєстрований (пайовий) капiтал 630 630
Капiтал у дооцiнках 33348 52018
Нерозподiлений прибуток 1622 (5192)
Всього власний капiтал 35600 47456
Зареєстрований (пайовий) капiтал
Розмiр зареєстрованого (пайового) капiталу товариства, який вiдображено в бухгалтерському облiку на дату балансу, вiдповiдає даним установчих документiв та складає 630 тис.грн.
Зареєстрований (пайовий) капiтал на дату балансу сплачено повнiстю.
Облiк фiнансових результатiв
Фiнансовi результати дiяльностi товариства, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року, сформованi, в ключових положеннях, iз дотриманням вимог МСФЗ.
За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року Публiчне акцiонерне товариство “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова” за положеннями МСФЗ отримало прибуток в сумi 1178 тис.грн. Рiчнi загальнi збори акцiонерiв товариства, що вiдбулися 24.04.2014 року (протокол №1-2014), пiдвели пiдсумки фiнансово-господарської дiяльностi пiдприємства за 2013 рiк та затвердили рiчний звiт товариства. Зборами акцiонерiв було прийнято рiшення, що частину отриманого в 2013 роцi прибутку в розмiрi 5% направити як вiдрахування до резервного капiталу, решту — на поповнення обiгових коштiв з метою розвитку виробництва та соцiального розвитку пiдприємства, дивiденди за 2013 рiк не нараховувати та не виплачувати.
За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року Публiчне акцiонерне товариство “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова” за положеннями МСФЗ отримало збиток в сумi 6912 тис.грн.
Вартiсть чистих активiв
Вартiсть чистих активiв товариства станом на 31 грудня 2014 року визначена згiдно Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004р. №485 та становить 47456 тис.грн., що значно перевищує розмiр статутного капiталу товариства та вiдповiдає вимогам статтi 155 “Статутний капiтал акцiонерного товариства” Цивiльного Кодексу України.
Зобов’язання
У складi Довгострокових зобов”язань i забезпечень товариства станом на 31.12.2014 року рахувалися вiдстроченi податковi зобов”язання та довгостроковi забезпечення.
Вiдстроченi податковi зобов”язання станом на 31.12.2013 були сформованi в розмiрi 1890 тис.грн., якi станом на 31.12.2014 року становлять 1863 тис.грн.
У складi статтi «Довгостроковi забезпечення» вiдображенi створенi товариством забезпечення виплат персоналу, а саме забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам. Станом на 31 грудня 2013 року залишок забезпечень виплат вiдпусток працiвникам становив 239 тис.грн., станом на 31.12.2014 року вiн становить 258 тис.грн.
У складi Поточних зобов”язань та забезпечень станом на 31.12.2013 року рахувалися короткостроковi кредити банкiв у сумi 4076 тис.грн., якi станом на 31.12.2014 року становлять 8515 тис.грн.
Структура поточної кредиторської заборгованостi на дати балансу представлена наступним чином:
Тис.грн.
Найменування статей балансу Станом на 31.12.2013 року Станом на 31.12.2014 року
за товари, роботи, послуги 137 92
за розрахунками з бюджетом, 343 85
в тому числi з податку на прибуток 233 -
за розрахунками зi страхування 363 199
за розрахунками з оплати працi 835 423
за одержаними авансами 2469 3052
У складi поточних зобов’язань простроченої кредиторської заборгованостi на дату балансу не встановлено.
Iншi поточнi зобов’язання станом на 31.12.2013 року становили 478 тис.грн., а на дату балансу станом на 31.12.2014 року їх вартiсть становить 262 тис.грн.
Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть
Пiд час виконання завдання аудитори здiйснили аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi до МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть". В ходi аудиту не встановлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Особлива iнформацiя
Протягом 2014 року у Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова не вiдбувалися змiни у складi посадових осiб.
В 2014 роцi у складi акцiонерiв, що володiють пакетом акцiй, що становить 10% i бiльше голосуючих акцiй змiни не вiдбувались.
В ходi перевiрки аудитом не виявлено дiй, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України “Про цiннi папери та фондовий ринок”.
В перевiреному перiодi органи управлiння товариства не приймали рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв статутного капiталу емiтента.
Також органи управлiння товариства не приймали рiшення про викуп власних акцiй.
Фактiв лiстингу (делiстингу) цiнних паперiв товариства на фондовiй бiржi не встановлено.
Пiдприємство в 2014 роцi не отримувало позики або кредити на суму, що перевищують 25 вiдсоткiв активiв товариства на початок звiтного перiоду.
В 2014 роцi органи управлiння пiдприємства не приймали рiшення про утворення, припинення фiлiй, представництв.
Вищий орган товариства не приймав рiшення про зменшення статутного капiталу, про припинення дiяльностi або оголошення банкрутства пiдприємства.
Згiдно з отриманою на пiдприємствi iнформацiєю справи про банкрутство пiдприємства за iнiцiативою зовнiшнiх кредиторiв не порушувались, ухвал про санацiю не виносилось.
На час складання аудиторського висновку нам не вiдомо про iншу особливу iнформацiю щодо подiй, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова” та безперервнiсть його дiяльностi.
Виконання значних правочинiв
Аудиторами було одержано достатньо доказiв вiдносно виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Значний правочин – це правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Вартiсть активiв товариства станом на 31.12.2013 року складала 46430 тис.грн. Сума мiнiмальних правочинiв, якi пiдлягали аудиторським процедурам складає 4643 тис.грн.
Згiдно Закону України «Про акцiонернi товариства» до виключної компетенцiї загальних зборiв вiдноситься прийняття рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна, робiт або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi товариства.
Рiшенням загальних зборiв акцiонерiв (протокол №1-2014 вiд 24.04.2014 року) затверджено попередньо схвалити такi значнi правочини, якi можуть вчинятися Товариством у ходi поточної господарської дiяльностi у перiод з 24.04.2014р. по 24.04.2015р. Збори уповноважили Наглядову раду товариства здiйснити всi необхiднi дiї щодо узгодження умов таких правочинiв вiдповiдно до прийнятого загальними зборами акцiонерiв рiшення, а Генерального директора товариства – на укладення та пiдписання таких значних правочинiв сукупною граничною вартiстю 120 млн.грн. за письмовим погодженням з Наглядовою радою.
В ходi аудиту встановлено, що за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року вчинення значних правочинiв (на суму десять i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства) не здiйснювалось.
Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вимогам законодавства
Стратегiя ризик-менеджменту пiдприємства базується на дотриманнi принципу беззбитковостi дiяльностi та спрямована на забезпечення оптимального спiввiдношення мiж прибутковiстю окремих бiзнес-напрямiв та рiвнем ризикiв, що приймає на себе пiдприємство, здiйснюючи певнi операцiї.
Згiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» Наглядова рада акцiонерного товариства може прийняти рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту). Внутрiшнiми документами товариства не передбачено введення посади внутрiшнього аудитора або створення служби внутрiшнього аудиту. Цю функцiю в товариствi виконує Ревiзiйна комiсiя.
Метою виконання процедур щодо аналiзу стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту, вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту пiдприємства.
Формування складу органiв корпоративного управлiння акцiонерного товариства здiйснюється вiдповiдно до законодавства та Статуту.
Статутом товариства передбачено створення наступних органiв управлiння: Загальнi збори акцiонерiв, Наглядова Рада, Генеральний директор, Ревiзiйна комiсiя.
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння товариства вiдповiдає вимогам Статуту, Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам, встановленим рiшенням загальних зборiв акцiонерiв.
Спецiальної посади або вiддiлу, який вiдповiдає за роботу з акцiонерами, в товариствi не створювалось, тобто корпоративний секретар не обирався.
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується Статутом та Положеннями товариства, що затвердженi Загальними зборами акцiонерiв.
Рiчнi загальнi збори акцiонерiв за минулi три роки скликались та проводились регулярно до 30 квiтня та у вiдповiдностi до законодавства України.
Фактична перiодичнiсть засiдань Наглядової ради вiдповiдає термiнам, визначеним Законом України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту – не рiдше одного разу на квартал.
Система корпоративного управлiння у товариствi, в основному, вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
Поточний контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю товариства протягом звiтного року здiйснювався Наглядовою радою i Генеральним директором. Генеральний директор є вiдповiдальним за функцiонування системи внутрiшнього контролю, за управлiння ризиками в межах повноважень, якi встановлено Статутом товариства. Наглядова рада систематично вiдстежує стан управлiння ризиками, впливає на обрану Виконавчим органом схильнiсть до ризикiв.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок, що прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту. Наведена у рiчному звiтi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» повно та достовiрно розкриває фактичний стан про склад органiв корпоративного управлiння та результати їх функцiонування.
Аудит, розглянувши стан внутрiшнього контролю ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм..С.М.Кiрова», вважає за необхiдне зазначити наступне:
Система внутрiшнього контролю на пiдприємствi спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль.
Адмiнiстративний контроль передбачає розподiл повноважень мiж працiвниками товариства таким чином, щоб жоден працiвник не мав змоги зосередити у своїх руках усi повноваження, необхiднi для здiйснення повної господарської операцiї.
Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль.
Управлiнський персонал ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм..С.М.Кiрова» в повнiй мiрi розумiє перспективу розвитку внутрiшнього аудиту та його значимiсть i важливiсть.
Оцiнюючи вищенаведене, аудитом зроблено висновок щодо адекватностi процедур внутрiшнього контролю у ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм..С.М.Кiрова». Систему внутрiшнього контролю можна вважати достатньою.
Iдентифiкацiї та оцiнки аудитом ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Основна вiдповiдальнiсть за запобiгання та виявлення шахрайства покладається на управлiнський персонал товариства.
Iдентифiкацiя ризикiв викривлень у фiнансових звiтах товариства внаслiдок шахрайства здiйснюється з метою планування вiдповiдних аудиторських процедур отримання доказiв щодо тверджень, якi мiстять фiнансовi звiти.
У вiдповiдностi до Концептуальної основи завдань з надання впевненостi аудитори отримали достатню впевненiсть, що фiнансовi звiти, в цiлому, не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок.
При отриманнi достатньої впевненостi аудитори дiяли пiд час проведення аудиторської перевiрки у вiдповiдностi до принципу професiйного скептицизму, розглянувши можливiсть уникнення управлiнським персоналом заходiв контролю та визнають той факт, що аудиторськi процедури, якi є ефективними для виявлення помилок, можуть бути неефективними в контекстi iдентифiкованого ризику суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства.
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами ми вважаємо, що проведений нами аудит дає обґрунтовану пiдставу для висловлення нашої думки щодо здатностi товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть та його платоспроможностi в наступних перiодах, згiдно з вимогами МСА 570 «Безперервнiсть».
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Аудиторська фiрма ТОВ «Аудиторська фiрма «Файненс Лоу Аудiт Груп», код ЄДРПОУ 37922424
Юридична адреса аудиторської фiрми п.i. 03142 м. Київ, вул. Доброхотова б.7, кв.10.
Мiсцезнаходження юридичної особи 01033, м.Київ, вул.Володимирська, буд.83, тел.067-433-21-48
Iдентифiкацiйний код юридичної особи 37922424
Iнформацiя про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi вiд 23.12.2010р. №4493 чинне до 22.12.2016 року
Iнформацiя про внесення до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов”язкового аудиту Рiшення АПУ про внесення до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов”язкового аудиту №281/3 вiд 31.10.2013 року
Рiшення АПУ про видачу свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контрою якостi №273/ вiд 04.07.2013р.
Номер, дата видачi свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ Реєстрацiйний номер №0148, виданий вiдповiдно до розпорядження Нацкомфiнпослуг вiд 18.02.2015 року №80, строк дiї до 22.12.2016 року
Мiсце проведення перевiрки м.Могилiв-Подiльський, Вiнницької областi, Україна
Час проведення перевiрки з 15.01.2015р. по 20.04.2015р.
Дата i номер договору Договiр №15-01/15А вiд 15.01.2015 р.
Процедури, якi виконувались при проведеннi перевiрки В ходi виконання завдання проведенi наступнi процедури: запит i аналiз; перерахунок, порiвняння й iншi перевiрки точностi записiв; спостереження, одержання пiдтверджень
Перелiк документiв, наданих для виконання завдання Фiнансова та податкова звiтнiсть, первинна, облiкова, договiрна та iнша документацiя, що характеризує фiнансово-господарську дiяльнiсть товариства за 2014 рiк.
Директор ТОВ
“Аудиторська фiрма “Файненс Лоу Аудiт Груп” Гавронська I.Ю.
Сертифiкат аудитора серiї А №005671
“20“ квiтня 2015 року
.
.
. |
|
Телефон: 
e-mail: