Приватне акціонерне товариство "Могилів-Подільський машинобудівний завод"

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звiт)
щодо попередньої фiнансової звiтностi, складеної вiдповiдно до МСФЗ

Публiчного акцiонерного товариства
«Могилiв-Подiльський машзавод iм.С.М. Кiрова»
станом на 31.12.2012 року


24 квiтня 2013 року м.Могилiв-Подiльський


Ми провели аудит попередньої фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова” (код ЄДРПОУ 14313398) (надалi — Товариство) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року, яка складається iз звiту про прибутки та збитки (Звiту про фiнансовi результати), балансу, звiту про змiни у власному капiталi, звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на вказану дату, а також стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток, включаючи iнформацiю, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ (надалi разом – “попередня фiнансова звiтнiсть”).
Попередню фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз використанням описаної у примiтцi №2 концептуальної основи спецiального призначення, що грунтується на застосуваннi вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 “Перше застосування МСФЗ”.
Товариство перейшло на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) 1 сiчня 2012 року вiдповiдно до положень МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi», про що було видано вiдповiднi накази по пiдприємству. За всi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 року, Товариство готувало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку України.

Ця фiнансова звiтнiсть є попередньою фiнансовою звiтнiстю, складеною вiдповiдно до МСФЗ.

Керуючись МСФЗ 1, та у вiдповiдностi з наказами по пiдприємству, Товариство обрало першим звiтним перiодом рiк, що закiнчується 31 грудня 2013 року. З цiєї дати фiнансова звiтнiсть Товариства складатиметься вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз’яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз’яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi.
Ця попередня фiнансова звiтнiсть складена з метою формування iнформацiї, яка була використана для пiдготовки порiвняльної iнформацiї при пiдготовцi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 року з урахуванням можливих коригувань, якi будуть зробленi в разi змiн вимог стандартiв та тлумачень, що будуть використанi при складаннi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 року.

Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання попередньої фiнансової звiтностi згiдно з вищезазначеною концептуальною основою спецiального призначення, описаною в примiтцi №1 та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.

Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї попередньої фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Виконуючи аудит ми керувалися Мiжнародними стандартами контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг видання 2010 року, затверджених в якостi нацiональних стандартiв аудиту рiшенням АПУ вiд 31.03.2011 року за №229/7 (МСА).
Пiд час проведення аудиту згiдно з п.Д55 МСА 200 “Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту” на додаток до МСА вiд нас вимагалося дотримання законодавчих та нормативних вимог. Зокрема, при аудитi розкриття iнформацiї емiтентом цiнних паперiв ми керувалися вимогами рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 1360 вiд 29.09.2011р. «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)», рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1528 вiд 19.12.2006р. «Про затвердження Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку», якими передбачено, що наш висновок (звiт) повинен бути складений вiдповiдно до МСА 700 “Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi”, МСА 705 “Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора”, МСА 706 “Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора”.

Враховуючи ускладнення першого застосування МСФЗ в Українi у 2012 роцi наш висновок (звiт) ми також складали у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту № 800 “Особливостi мiркування – аудити фiнансової звiтностi, складенi вiдповiдно до концептуальних основ спецiального призначення», №805 “Особливостi мiркування – аудити окремих фiнансових звiтiв та певних елементiв, рахункiв або статей фiнансового звiту», згiдно з якими аудитори надають висновки щодо окремих компонентiв фiнансової звiтностi: активiв, зобов’язань, капiталу.
При складаннi висновку ми дотримувалися також вимог Законiв України «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» та «Про акцiонернi товариства».
Мiжнароднi стандарти аудиту вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що попередня фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих невiдповiдностей.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у попереднiй фiнансовiй звiтностi. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень попередньої фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання суб”єктом господарювання попередньої фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання попередньої фiнансової звiтностi.
Межа суттєвостi помилки згiдно з Мiжнародним стандартом аудиту №320 “Суттєвiсть в аудитi”, яка погоджена мiж замовником та пiдприємством в абз.6 п.п. 2.1 Договору “Про проведення аудиту iсторичної фiнансової звiтностi становить 17 тис.грн.

Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки, як того вимагає МСА 500 “Аудиторськi докази”.

Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки
Публiчне акцiонерне товариство “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова” перейшло на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi з 01 сiчня 2012 року вiдповiдно до положень МСФЗ. За всi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 року, Товариство готувало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку України. Керуючись МСФЗ 1, та у вiдповiдностi з наказом по пiдприємству, Товариство обрало першим звiтним перiодом рiк, що закiнчується 31 грудня 2013 року. З цiєї дати фiнансова звiтнiсть Товариства складатиметься вiдповiдно до вимог МСФЗ. Попередня фiнансова звiтнiсть Товариства за рiк, що завершився 31 грудня 2012 року не мiстить порiвняльної iнформацiї щодо доходiв та витрат Товариства за попереднiй перiод та щодо руху грошових коштiв за попереднiй перiод, що є вiдхиленням вiд вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi “Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки”, попередня фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова” складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення, описаної в Примiтцi №2, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень, що, як очiкується, будуть чинними, та облiкових полiтик, що, як очiкується, будуть прийнятi на дату, коли управлiнський персонал пiдготує перший повний пакет фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ станом на 31.12.2013 року.

Пояснювальний параграф та обмеження щодо використання
Ми звертаємо увагу на Примiтку №2, яка пояснює ймовiрнiсть внесення коригувань у вхiднi залишки балансу на 01.01.2012 року та попередню фiнансову звiтнiсть за 2012 рiк пiд час складання балансу першого пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 року. Також звертаємо увагу на те, що тiльки повний пакет фiнансової звiтностi за МСФЗ, який включає три Баланси (Звiти про фiнансовий стан), по два Звiти про фiнансовi результати (Звiти про сукупний дохiд), Звiти про рух грошових коштiв, Звiти про власний капiтал, i вiдповiднi примiтки (в тому числi порiвняльну iнформацiю до всiх примiток, що вимагається МСФЗ), може забезпечити достовiрне вiдображення фiнансового стану Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова”, результатiв його операцiйної дiяльностi та руху грошових коштiв згiдно з МСФЗ. Наша думка не модифiкована щодо цього питання.
Для складання попередньої фiнансової звiтностi за МСФЗ пiдприємство використало форми звiтностi, визначенi П(С)БО, якi не в повнiй мiрi вiдповiдають вимогам МСБО 1. Зазначена невiдповiднiсть структури i змiсту фiнансової звiтностi не призвела до модифiкацiї нашої думки.
Попередню фiнансову звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова” було складено в процесi змiни концептуальної основи з П(С)БО на МСФЗ. Таким чином, попередня фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова” може бути не прийнятною для iнших цiлей.

Цей аудиторський висновок (Звiт) може бути представлено Нацiональнiй Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, так як вiн складений
у вiдповiдностi до Закону України “Про цiннi папери та фондовий ринок” вiд 23.02.2006 р. №3480-IV, вимог рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1360 вiд 29.09.2011р. «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)», рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1528 вiд 19.12.2006р. «Про затвердження Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку», Роз”яснення Аудиторської палати України вiд 04.04.2013 року №266/15 “Щодо особливостей формату та змiсту аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) за результатами рiчної за 2012 рiк фiнансової звiтностi при розкриттi iнформацiїї емiтентами цiнних паперiв, за умови обрання емiтентом датою переходу на МСФЗ 01.01.2012 р.”.


II. Основнi вiдомостi про емiтента
Повне найменування Публiчне акцiонерне товариство «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм..С.М.Кiрова
Код ЄДРПОУ 14313398
Органiзацiйно-правова форма Публiчне акцiонерне товариство
Мiсцезнаходження Вiнницька обл. м.Могилiв-Подiльський, вул.Гагарiна 4/67, п.i. 24000
Дата державної реєстрацiї 12.09.1994р, оновлене свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи серiї АОО за №689871 в зв»язку зi змiною найменування видане 02.11.2010р.
Орган, що видав свiдоцтво Виконавчий комiтет Мог-Подiльської Ради Вiнницької областi
РеєстрацiяНової редакцiї Статуту Нову редакцiю Статуту пiдприємства затверджено загальними зборами акцiонерiв 29.04.2011 року (протокол №1), зареєстровано 17.05.2011р за № 11781050010000060 виконкомом Могилiв-Подiльської мiської Ради.
Основнi види дiяльностi Основнi види дiяльностi (КВЕД):28.93 – Виробництво машин та устаткування для виготовлення харчових продуктiв i напоїв, перероблення тютюну;28.22 – виробництво пiдiймального та вантажно-розвантажувального устаткування;28.30 – виробництво машин i устаткування для сiльськогота лiсового господарства;25.21– виробництво радiаторiв та котлiв центрального опалення;38.31 – демонтаж (розбирання) машин i устаткування;71.12 – дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу, геологiї та геодезiї, надання послуг технiчного консультування в цих сферах
Банкiвськi реквiзити Пiдприємством вiдкрито поточнi рахунки в гривнi:№26009761 у ВФ ПАТ “Кредитпромбанк” м.Вiнницi МФО 302623;№26009000113139 у ВФ ПАТ “Укрексiмбанк” м.Вiнницi МФО 302429;№26007260517 у ВОД “Райфайзенбанк «Аваль» м.Вiнницi МФО 380805;Валютнi рахунки:№260030128791 у ПАТ “Укрексiмбанк” м.Києва МФО 322313;№26009000113139 у ВФ “Укрексiмбанк” м.Вiнницi МФО 302429;№26009761 у ВФ ПАТ “Кредитпромбанк” м.Вiнницi МФО 302623

Важливi аспекти облiкової полiтики
Концептуальною основою для пiдготовки зазначеної фiнансової звiтностi Товариства є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) та Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО).
Для забезпечення ведення бухгалтерського облiку використовується автоматизована облiкова програма "1С Бухгалтерiя".
Важливi аспекти облiкової полiтики Товариства:
- до складу основних засобiв вiдносяться будiвлi i споруди, машини i обладнання, транспортнi засоби, iнструменти, прилади, iнвентар, меблi та iншi основнi засоби з термiном експлуатацiї бiльше 365 днiв та вартiстю бiльше 2500 грн. Амортизацiя основних засобiв нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу;
- iншi необоротнi матерiальнi активи окремо у звiтностi не видiляються. Вартiсть об”єктiв, що не вiдповiдає визначеному критерiю суттєвостi в момент придбання вiдноситься на витрати;
- амортизацiя нематерiальних активiв нараховується прямолiнiйним методом;
- запаси вiдображаються за найменшою з двох величин: собiвартостi або чистої вартостi реалiзацiї;
- вибуття запасiв проводиться по методу середньозваженої собiвартостi;
- нарахування резерву сумнiвних боргiв проводиться виходячи iз платоспроможностi окремих дебiторiв;
- витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, тобто активу, пiдготовка якого до передбачуваного використання або для продажу обов'язково вимагає значного часу, додаються до вартостi даних активiв до тих пiр, поки цi активи не будуть, в основному, готовi до передбаченого використання або для продажу. Всi iншi витрати на позики визнаються у складi звiту про сукупнi доходи та витрати того перiоду, в якому вони понесенi;
- нарахування забезпечень виплат вiдпусток здiйснюється у момент виникнення зобов’язань, тобто щомiсяця, в розмiрi 8.33% вiд фактично нарахованої заробiтної плати та вiдображається у фiнансовiй звiтностi у складi вiдповiдних операцiйних витрат. В кiнцi кожного року передбачено проведення iнвентаризацiї невикористаних вiдпусток та розмiру резерву для забезпечення оплати вiдпусток i, при необхiдностi, проведення коригування розмiру резерву для забезпечення оплати вiдпусток.

Розкриття iнформацiї щодо активiв, зобов’язань, капiталу та iнших аспектiв фiнансових звiтiв Товариства.

Активи Товариства
Активи вiдображаються товариством в балансi за умови, що оцiнка їх може бути достовiрно визначена i очiкується отримання в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних з їх використанням.
Активи Товариства розподiляються на необоротнi, оборотнi та необоротнi активи та групи вибуття.
До складу необоротних активiв Товариства входять основнi засоби, нематерiальнi активи, довгостроковi фiнансовi iнвестицiї.
До складу оборотних активiв належать грошовi кошти, що не обмеженi у використаннi, а також iншi активи, призначенi для реалiзацiї чи споживання протягом операцiйного циклу чи протягом дванадцяти мiсяцiв з дати балансу.
До складу необоротних активiв та груп вибуття належать необоротнi активи, утримуванi для продажу.

Первiсна вартiсть нематерiальних активiв станом на 31 грудня 2012 року становить 192 тис. грн., знос – 56 тис. грн., залишкова вартiсть – 136 тис. грн.
У складi нематерiальних активiв рахується програмне забезпечення та проектно-конструкторська документацiя.
Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується прямолiнiйним методом протягом строку їх корисного використання, про що зазначено в наказi про облiкову полiтику пiдприємства.

У статтi “Основнi засоби” вiдображається вартiсть матерiальних активiв, якi товариство утримує з метою використання їх у процесi виробництва, постачання товарiв, наданнi послуг, для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року.
Придбанi (створенi) основнi засоби зарахованi на баланс Товариства за первiсною вартiстю. Одиницею облiку основних засобiв є об'єкт основних засобiв.
Первiсно пiдприємство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю.
В зв»язку з великим обсягом об»єктiв основних засобiв та розглянувши доречнiсть застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керiвництво вирiшило застосувати справедливу вартiсть або переоцiнку як доцiльну собiвартiсть до класу основних засобiв «Земельнi дiлянки» та трьох пiдкласiв основних засобiв класу «Машини та обладнання» на дату переходу, а саме: пiдкласи «Обладнання - станки», «Пiдйомне обладнання» та «Унiкальне обладнання». Тобто, пiдприємство здiйснило оцiнку основних засобiв на дату переходу на МСФЗ (01.01.2012 року) та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть для вищевказаних пiдкласiв основних засобiв на цю дату.
Всi iншi основнi засоби вiдображенi у фiнансовiй звiтностi за iсторичною собiвартiстю.
Первiсна вартiсть основних засобiв станом на 31 грудня 2012 року склала 69013 тис. грн., знос 34193 тис. грн., залишкова вартiсть – 34820 тис. грн.
Основних засобiв, взятих в операцiйну оренду або придбаних за фiнансовим лiзингом, у ПАТ «Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм..С.М.Кiрова» на дату балансу не було.
Вартiсть оформлених в заставу основних засобiв станом на 31.12.2012 року складає 15844 тис.грн. (за iсторичною вартiстю).

Вiдповiдно до даних фiнансової звiтностi на балансi пiдприємства знаходяться довгостроковi iншi фiнансовi iнвестицiї на суму 1646 тис.грн., якi складаються з частки в статутному фондi ТОВ «Продагромаш» в сумi 3 тис.грн. та вартостi облiгацiй «Аспект-Рiелтс» на суму 1643 тис.грн.

Запасами Товариство вважає активи, якi утримуються для подальшого перепродажу або перебувають в процесi виробництва з метою перепродажу продукту виробництва, утримуються для споживання пiд час виробництва, виконання робiт, надання послуг в умовах звичайної господарської дiяльностi. Оцiнка запасiв при надходженнi здiйснюється за первiсною вартiстю, при вибуттi сировини, матерiалiв, напiвфабрикатiв та iнших виробничих запасiв - за методом середньозваженої собiвартостi.
Запаси на дату балансу 31.12.2012 року вiдображенi за найменшою з двох величин: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї:
- виробничi запаси - 3310 тис.грн.;
- незавершене виробництво – 1252 тис.грн.;
- готова продукцiя – 1148 тис.грн.;
- товари – 77 тис.грн.
Вартiсть запасiв, що на 31.12.2012 року переданi в заставу забезпечення по отриманих кредитах становить 491 тис.грн.
Визнання i оцiнка реальної дебiторської заборгованостi здiйснюється вiдповiдно до МСФЗ. Резерв сумнiвних та безнадiйних боргiв створюється, виходячи iз платоспроможностi окремих дебiторiв. На кiнець звiтного року величина резерву сумнiвних та безнадiйних боргiв дорiвнює 482 тис. грн.
Вартiсть дебiторської заборгованостi станом на 31 грудня 2012 року складає: за товари, роботи та послуги за чистою реалiзацiйною вартiстю – 2900 тис.грн., з бюджетом – 1573 тис.грн., за виданими авансами – 1615 тис. грн., з нарахованих доходiв – 57 тис.грн., iнша поточна дебiторська заборгованiсть – 154 тис.грн.
Станом на 31.12.2012 року стаття “Грошовi кошти та їх еквiваленти” сформована iз залишкiв коштiв у нацiональнiй валютi в загальнiй сумi 590 тис.грн., (в т.ч. в касi пiдприємства у сумi 10 тис. грн. та на поточних рахунках в банках в сумi 580 тис.грн.), а також в iноземнiй валютi на рахунках в банках за курсом нацiонального банку України в сумi 15 тис. грн.
Вартiсть iнших оборотних активiв Товариства на дату складання фiнансової звiтностi становить 90 тис. грн.
Станом на 31 грудня 2012 року на балансi Товариства рахуються необоротнi активи, призначенi для продажу, загальною вартiстю 311 тис. грн.

Зобов’язання
Товариством створенi забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам. Станом на 31 грудня 2012 року залишок забезпечень виплат вiдпусток працiвникам становить 278 тис. грн.
У складi довгострокових зобов”язань товариства станом на 31.12.2012 року рахуються вiдстроченi податковi зобов”язання в розмiрi 2611 тис.грн.
У складi поточних зобов”язань рахуються короткостроковi кредити банкiв у сумi 4733 тис.грн.
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на дату складання фiнансової звiтностi становить 1363 тис.грн.
Поточнi зобов’язання станом на 31 грудня 2012 року становлять:
- з одержаних авансiв – 2998 тис.грн.;
- з бюджетом – 124 тис.грн.;
- зi страхування – 352 тис.грн.;
- з оплати працi – 1363 тис.грн.;
- iншi поточнi зобов’язання – 2185 тис.грн.
У складi поточних зобов’язань простроченої кредиторської заборгованостi немає.


Власний капiтал
Сума власного капiталу вiдображена у попереднiй фiнансовiй звiтностi достовiрно. До складу власного капiталу Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова” станом на 31 грудня 2012 року входять: статутний капiтал в розмiрi 630 тис. грн., iнший додатковий капiтал - 32933 тис. грн., резервний капiтал – вiдсутнiй, нерозподiлений прибуток – 124 тис. грн., вилучений капiтал – вiдсутнiй.

Статутний капiтал
Розмiр зареєстрованого статутного капiталу товариства, вiдображений в бухгалтерському облiку, вiдповiдає даним установчих документiв та складає 630 тис.грн.
Статутний капiтал на дату балансу сплачено повнiстю.

Облiк фiнансових результатiв
Фiнансовi результати дiяльностi Товариства, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року, сформованi iз дотриманням положень МСФЗ.
За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова” отримало чистий збиток в сумi 761 тис. грн.

Вартiсть чистих активiв
Вартiсть чистих активiв Товариства станом на 31 грудня 2012 року визначена згiдно Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004р. №485, становить 33687 тис. грн., що значно перевищує розмiр статутного фонду Товариства, що вiдповiдає вимогам статтi 155 “Статутний капiтал акцiонерного товариства” Цивiльного Кодексу України.

Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть
Пiд час виконання завдання аудитори здiйснили аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж попередньою фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть". В ходi аудиту не встановлено суттєвих невiдповiдностей мiж попередньою фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї.

Особлива iнформацiя
Протягом 2012 року у Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова вiдбувалися змiни у складi посадових осiб: згiдно рiшення Наглядової Ради в межах її повноважень з 10 квiтня 2012 року було звiльнено за згодою сторiн директора Суржикова Андрiя Федоровича, а призначено на посаду директора товариства Мормiтка Владислава Григоровича.
Крiм того, згiдно рiшення Загальних зборiв вiд 26.04.2012 року було внесено змiни до складу Наглядової ради товариства (протокол зборiв №1 вiд 26 квiтня 2012 року): звiльнено члена Наглядової Ради Тишкiвського Леонiда Станiславовича, призначено Валендюк Ларису Пiмонiвну.
В ходi перевiрки аудитом не виявлено дiй, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України “Про цiннi папери та фондовий ринок”.
В перевiреному перiодi органи управлiння товариства не приймали рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв активiв емiтента.
Фактiв лiстингу (делiстингу) цiнних паперiв товариства на фондовiй бiржi не встановлено.
Пiдприємство не отримувало позики або кредити на суму, що перевищують 25 вiдсоткiв активiв на початок звiтного перiоду.
В 2012 роцi органи управлiння пiдприємства не приймали рiшення про утворення, припинення фiлiй, представництв.
Вищий орган товариства не приймав рiшення про зменшення статутного капiталу, про припинення дiяльностi або оголошення банкрутства товариства.
Згiдно з отриманою на пiдприємствi iнформацiєю справи про банкрутство пiдприємства за iнiцiативою зовнiшнiх кредиторiв не порушувались, ухвал про санацiю не виносилось.
На час складання аудиторського висновку нам не вiдомо про iншу особливу iнформацiю щодо подiй, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства “Могилiв-Подiльський машинобудiвний завод iм.С.М.Кiрова”.

Виконання значних правочинiв
В ходi аудиту встановлено, що за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року вчинення значних правочинiв (на суму десять i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства) не здiйснювалось.

Стан корпоративного управлiння
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у Товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
Статутом Товариства передбачено наступнi органи управлiння: Загальнi збори акцiонерiв, Наглядова Рада, Директор, Ревiзiйна комiсiя.
Кiлькiсний склад сформованих органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Статуту Товариства та Закону України «Про акцiонернi товариства».
Спецiальної посади або вiддiлу, який вiдповiдає за роботу з акцiонерами, в Товариствi не створювалось.
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
Система корпоративного управлiння у Товариствi в основному вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
Система внутрiшнього контролю на пiдприємствi спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль.
Адмiнiстративний контроль передбачає розподiл повноважень мiж працiвниками Товариства таким чином, щоб жоден працiвник не мав змоги зосередити у своїх руках усi повноваження, необхiднi для здiйснення повної господарської операцiї.
Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства здiйснює Ревiзiйна комiсiя, що обирається Загальними зборами акцiонерiв Товариства.
Протягом звiтного перiоду поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю здiйсював Директор Товариства в межах повноважень, якi встановлено Статутом Товариства.
Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв за минулi три роки скликались та проводились регулярно та у вiдповiдностi до законодавства України.
Органи управлiння Товариством дiють на пiдставi Положень, затверджених Загальними зборами акцiонерiв Товариства.
За результатами перевiрки стану корпоративного управлiння можна зробити висновок, що система корпоративного управлiння створена, стан корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає Закону України «Про акцiонернi товариства».

Оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Основна вiдповiдальнiсть за запобiгання та виявлення шахрайства покладається на управлiнський персонал Товариства.
Iдентифiкацiя ризикiв викривлень у фiнансових звiтах Товариства внаслiдок шахрайства здiйснюється з метою планування вiдповiдних аудиторських процедур отримання доказiв щодо тверджень, якi мiстять фiнансовi звiти.
У вiдповiдностi до Концептуальної основи завдань з надання впевненостi аудитори отримали достатню впевненiсть, що попереднi фiнансовi звiти в цiлому не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок. При отриманнi достатньої впевненостi аудитори дiяли пiд час проведення аудиторської перевiрки у вiдповiдностi до принципу професiйного скептицизму, розглянувши можливiсть уникнення управлiнським персоналом заходiв контролю та визнають той факт, що аудиторськi процедури, якi є ефективними для виявлення помилок, можуть бути неефективними в контекстi iдентифiкованого ризику суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства.
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами ми вважаємо, що проведений нами аудит дає обґрунтовану пiдставу для висловлення нашої думки щодо здатностi Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть та його платоспроможностi в наступних перiодах, згiдно з вимогами МСА 570 «Безперервнiсть».

Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму

Аудиторська фiрма ТОВ «Аудиторська фiрма «Файненс Лоу Аудiт Груп», код ЄДРПОУ 37922424
Адреси аудиторської фiрми п.i. 03142 м. Київ, вул. Доброхотова б.7, кв.10.
Iнформацiя про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi вiд 23.12.2010 р. № 4493 чинне до 22.12.2016 року
Мiсце проведення перевiрки м. Могилiв-Подiльський, Вiнницької областi, Україна
Час проведення перевiрки з 28.02.2013 р. по 23.04.2013 р.
Дата i номер договору Договiр № _вiд 28.02.2013 р.
Процедури, якi виконувались при проведеннi перевiрки У ходi виконання завдання виконанi наступнi процедури: запит i аналiз; перерахунок, порiвняння й iншi перевiрки точностi записiв; спостереження, одержання пiдтверджень
Перелiк документiв наданих для виконання завдання Фiнансова та податкова звiтнiсть, первинна, облiкова, договiрна й iнша документацiя, що характеризує фiнансово-господарську дiяльнiсть Товариства за 2012 рiк.

Директор ТОВ
“Аудиторська фiрма “Файненс Лоу Аудiт Груп” Гавронська I.Ю.
Сертифiкат аудитора серiї А №005671
24 квiтня 2013 року